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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2017

  Strategisches ethisches Risikomanagement (SERM)

  Dr. Chr. Lucas Zapf

  …entsteht ein ethisches Risiko. Strategisches ethisches Risikomanagement bedeutet, diese Risiken zu kennen und ihnen strukturiert zu begegnen. 1 Einleitung… …ausspähen lässt, um Compliance in der Betrugsprävention zu erzeugen. Das erzeugt ein ethisches Risiko: Das Institut verliert die Aura des Vertrauenswürdigen… …und damit das Risiko, diesen Erwartungen nicht zu genügen. 6 Solche Risiken können sich schnell realisieren. Aufgrund der digitalen Vernetzung… …Erwartungen in Bezug auf das Unternehmen dargestellt werden und daraus das „ethische Risiko“ abgeleitet wird, muss das Unternehmen selbst keine moralischen… …bilden ein ethisches Risiko. Wird ihnen entsprochen, entsteht eine Social Licence to Operate. Das Unternehmen rezipiert die verschiedenen Werterwartungen… …Unternehmenshandlung (einer Externalität) und wird zum akuten ethischen Risiko. Zum Beispiel: – Ein Bericht enthüllt, dass ein Bio-Lebensmittelhersteller Produkte aus… …in Bezug zu sich setzen – denn früher oder später kann sich daraus ein Risiko entwickeln. Der rechte Teil („reaktives SERM“) bildet die Erwartungen ab… …Konsequenzen diese für einzelne Unternehmensbereiche und auf den verschiedenen Ebenen haben wird. 21 Für jeden Bereich müssen das spezifische ethische Risiko und… …Gute Unternehmensführung statt Gutmensch. wäre eine wichtige praktische Hilfe. Auch die Priorisierung der Stakeholder nach Risiko verlangt nach Klärung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2017

  Aufbau und Ablauf des Risikomanagements – Teil B

  Risikofrüherkennungssystem nach § 91 Abs. 2 AktG und weitere rechtliche Anforderungen
  

  Bernhard Krömer

  …Ratingfaktoren nach Basel II sind: CC35 % – 50 % betriebswirtschaftliche Kennzahlen, Planungsrechnungen (finanzielles Risiko); CC25 % – 35 %… …Managementqualifikationen (Managementrisiko); CC25 %– 35 % Konjunktur, volkswirtschaftliche Kennzahlen, Marktstellung, Branche (geschäftliches Risiko) 40 . Derzeit befindet…

• Risikomanagementwissen gefragt

• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2017

  Kartellrechtliche Verstöße

  Prävention und Prüfung eines unterschätzten Risikos
  

  Martin Dreher, Aaron Lampp

  …Der folgende Artikel soll die Leserinnen und Leser für das Risiko von kartellrechtlichen Verstößen sensibilisieren. Dazu werden zunächst die Risiken… …betrogenen Geschäftspartner hinzukommen. Es besteht auch ein Risiko strafrechtlicher Klagen gegen beteiligte Individuen, deren Kosten nicht beziffert werden… …http://de.statista.com/statistik/daten/studie/158809/umfrage/vom-bundeskartellamt-verhaengtebussgelder/ (Stand: 13.06.2016). Im Folgenden werden verschiedene Arten von Kartellrechtsverstößen aufgezeigt. Daraus wird deutlich werden, dass ein Risiko… …Übereinkünfte auf horizontaler Ebene dar. 7 Ein hoher Ergebnisdruck – unterstützt von individuellen Anreizsystemen – erhöht das Risiko, dass Mitarbeiter auch nach… …stellen ebenso eine illegale Form der Kooperation dar. Das Risiko von Kartellrechtsverstößen nimmt für Unternehmen mit steigender Unternehmensgröße und… …Risiken nicht immer bewusst, da die Überschreitung der Bemessungsgrenze einer Marktmachtstellung nicht als Risiko wahrgenommen, sondern verständlicherweise… …Lieferanten. 13 Wird das Risiko von Kartellrechtsverstößen in Unternehmen unterschätzt, werden voraussichtlich auch keine ausreichenden Maßnahmen zur Prävention… …Verband und verfügt der Verband mit seinen Mitgliedern über eine marktbeherrschende Stellung, so besteht ein Risiko für unerlaubte Absprachen. Umgekehrt… …kann das Risiko des Kartellrechtsverstoßes aber auch für Unternehmen mit kleinem Marktanteil in vollkommenen Märkten 18 als nicht relevant beurteilt… …Kartellrecht stehen. Unternehmen sollten reflektieren, inwiefern eine Mitgliedschaft in Verbänden das Risiko eines Kartellrechtverstoßes erhöht und durch den…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Systemprüfungen in Kreditinstituten

  Systemprüfungen im Bereich des Risikomanagements

  Dr. Karsten Geiersbach, Stefan Prasser

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 129 2. Allgemeine Rahmenbedingungen zur Prüfung des Risiko- managementsystems… …Risk Framework-Komponenten hinsichtlich der Festlegung von Ausrichtung und Struktur bildet.18 Zum Beispiel: Risiko- und Kontrollbewusstsein der… …Maßnahmen, die eine Einhaltung der Geschäfts-, Risiko- und der weiteren Teilstrategien, der Ri- sikobeurteilungsverfahren sowie der einzelgeschäftlichen… …. In die Ein- schätzung und Bewertung sind z.B. die unternehmensinterne Vision, das Strate- giehaus (Geschäfts-, Risiko- und weitere Teilstrategien), das… …. 99–109. Risiko- kultur Vision; Leitbild Strategie Risiko- manage- ment FührungMarkt Markt- folge Internes Über- wachungs- system Abb. 3… …dass nicht von Risiko, sondern von Unsicherheit gesprochen werden muss (ansonsten besteht die „Gefahr der Truthahn-Illusion“).29 Vor diesem Hintergrund… …Schadenshöhe und Eintrittswahrscheinlichkeit (Begründung siehe Abschnitt b) die- ses Beitrages): 29 Vgl. hierzu ausführlicher Gigerenzer, G.: Risiko, 2013, S… …tert; unter dem inhärenten Risiko ist zu verstehen:30 Mit dem inhärenten Risiko wird die Anfälligkeit eines Prüfungsfeldes für das Auftreten von Fehlern… …damit die bis- herige aus dem Jahr 2009 ablöst. In § 11 Abs. 1 PrüfbV heißt es: Der Abschlussprüfer hat die Angemessenheit und Wirksamkeit des Risiko… …Balanced Scorecard und SWOT-Analyse) – Nachhaltigkeit des Geschäftsmodells – Wirtschaftliche Situation und Risiko (Risikodeckungspotenzial, Limit und deren…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2017

  Prüfung des Compliance-Risikomanagements durch die Interne Revision

  Ein Leitfaden auf Basis des DIIR Revisionsstandard Nr. 2 und des IDW PS 980
  

  Jenny Schmigale

  …Prüfung von Risikomanagementsystemen und der IDW PS 980 zur Prüfung von Compliance-Management-Systemen herangezogen. 1. Begriffsdefinitionen Ein Risiko… …zur Bestimmung der Risiko bereitschaft, was die Planungssicherheit des Unternehmens verbessert. 8 Ein Risikomanagementsystem bietet dennoch keine… …Situationen getroffen werden können. 9 Unternehmen können eine Risiko managementfunktion (zum Beispiel Risikomanager) als Organisationseinheit einrichten, um… …Revision „prüft die Auswahl der eingesetzten Methoden und Instrumente zur Risiko- identifikation und bewertet deren Ange messenheit“. 15 Hierzu gehört die… …oder Ähnliches berücksichtigt? • Wie werden die Compliance-Risiken dokumen tiert (Risikoregister)? Werden Compliance-Risiken ins unternehmensweite Risiko… …Risiko- Rankings, welches die Risikoexposition in Risikostufen darstellt. Eine solche Bewertung der Risiken durchzuführen, erlaubt zunächst, einen Überblick… …(das heißt, das Risiko als solches zu akzeptieren). Es besteht die Möglichkeit, Risikoindikatoren mit entsprechenden Grenzwerten festzulegen und zur… …, Steuerung und Kommunikation von Risiken gewährleistet, • Aussagen zu identifizierten Schwächen im Risiko managementsystem sowie zu dessen Wirksamkeit… …gewünscht auf das Risiko ein? Wird die Risikostrategie umgesetzt? Bleibt das Restrisiko innerhalb vereinbarter Grenzwerte?) Eignung der implementierten…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2017

  Neuer Standard zur Prüfung von Risikomanagementsystemen (IDW PS 981)

  Auswirkungen auf die Praxis
  

  Gerhard Schroeder

  …insbesondere vollständig sein muss. Es sollte nicht vorkommen, dass zum Beispiel in der Lageberichterstattung ein wesentliches Risiko genannt wird, das im RMS… …verschlechtern anstatt sie zu verbessern. Als Beispiel sei das Risiko genannt, dass nicht genügend qualifi- Höherer Dokumentationsaufwand bei neuen… …Mitarbeiter gewonnen werden können (zum Beispiel von Personalabteilung benanntes Risiko) und ein anderes Risiko, dass sich aufgrund mangelnder Qualität Fehler… …in das Endprodukt einschleichen (Risiko vom Produktionsleiter oder QS-Leiter benannt). Beide Risiken korrelieren. Würde man mehr erfahrene Mitarbeiter…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2017

  Überlegungen zum bedingten Vorsatz im Lichte von Risikopsychologie und Entscheidungsregeln

  Rechtsanwalt Dr. Christian Wagemann

  …lediglich mit einer Ambivalenz zu tun, die sich immer zeigt, wenn wir auf Risiko und Entscheidungen schauen: „Wer wagt, gewinnt.“ „Wer die Wahl hat, hat die…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance-Kommunikation

  Compliance-Kommunikation mit Blick auf eine im Sinne von § 130 OWiG ordnungsgemäße Risikoprävention

  Jürgen Hettich, Dr. André Körtgen

  …Managen von „kritischen Skills“ stellt ein Risiko für eine Unternehmensorganisation dar, und sollte schon aus diesem Grund im Compliance-Programm… …das Risiko des Entstehens paralleler Unternehmenssphären. „Die eine Sphäre sichert das Unternehmen gegen Angriffe durch Behörden ab und die andere… …besteht aber das Risiko, dass Regeln als disponible Empfehlungen interpre- tiert werden. Wenn bei Mitarbeitern jedoch der Eindruck entsteht, dass Com-… …strukturiert erarbeitet und versteht, wo die eigenen Mitarbeiter Complian- ce-Probleme sehen und wo sie sie gerade nicht sehen. Das große Risiko der blinden… …. Die Zahl internationaler Rechtsregelungen mit grenzüberschreitendem Charakter wächst und mit ihr das Risiko, in Konflikt mit einer Rechtsordnung zu… …, beinhaltet ein großes Risiko. 1.5.4 Qualifizierungsprozess Die Qualifizierung ist ein formaler Prozess. Hauptbestandteil des Qualifika- tionsprozesses ist…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2017

  Risikomanagement bei Auslandsexpansion

  Wie Unternehmen sich im Ausland gegen Gefahren schützen können
  

  Florian Karle

  …einer solchen Anbindung besteht das Risiko, dass Hacker mit einer DDoS-Attacke – einer Blockierung der IT durch eine Vielzahl paralleler Anfragen – und…