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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  Compliance vs. Exportkontrolle – oder die zwei Seiten einer Medaille

  Manuel Schwab

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12 5.1.13 Die Arbeit des Exportkontrollverantwortlichen… …Beschaffungen oder auch der jährlich erscheinende Bericht des Zolls über Schwarzarbeit haben die Compli- ance in das Bewusstsein einer breiten Öffentlichkeit… …(„AWG“) seit den 60er Jahren des letzten Jahrhunderts bestehen, so kam es in den 80er Jahren zu einem großen Skandal, der Deutschland in den Fokus der… …Problem“. Im weiteren Verlauf des Essays wurde der für Deutschland eigentlich undenkbare Ausdruck verwen- det: Deutschland unterstütze, 40 Jahre nach Ende… …des Zweiten Weltkriegs, „Aus- schwitz in the Sand“.1 Neben Sanktionslisten sind Warenlieferungen bzw. Wa- renkontrollen offensichtlich ein zentraler… …Stellen. Für den Bereich des Zollgrenzdienstes erteilt das Finanzministerium Genehmigungen, für die Bereiche der öffentlichen Sicherheit und des… …Strafvollzugs das Innenministe- rium, für Beförderungen außerhalb des Bundesgebietes das Verkehrsministe- rium. Für alle anderen Vorgänge, die also nicht im… …Anträge im Rahmen des KrWaffKontrG zum Zwecke der Ausfuhr immer vom Ausfuhrverantwortlichen unterschrieben werden müs- sen.3Diese Verantwortung kann nicht… …Anwen- dungsbereich des Gesetzes umfasst also auch das Inland. Vor jeder Herstellung einer Kriegswaffe muss die benötigte Herstellgenehmigung vorliegen… …Gefälligkeiten beim Umgang mit Kriegswaffen. Verstöße gegen das KrWaffKontrG können die Existenz des Unter- nehmens gefährden. Daher ist es durchaus sinnvoll, im…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  Künstliche Intelligenz und Compliance – Implikationen für Compliance-Abteilungen

  Peter Eger, Robert Schmuck

  …grundlegenden Aufgaben – eine regelkonforme Anwendung von KI durch das Unternehmen sicherstellen müssen (KI als Regelungsgebiet bzw. „KI Compli- ance“). Ziel des… …Compliance-Abteilung eine entspre- chende Ausrichtung des Compliance-Managements. Ausgehend von der Be- trachtung gegenwärtiger KI-Regulierungsbestrebungen, insbesondere… …. Hierfür ist eine fort- laufende Überwachung sowohl der Input-Daten als auch des Modell-Outputs notwendig, um frühzeitig auf Probleme reagieren zu können… …, (2015). 5 6 fortlaufenden Dialog über die gesellschaftlichen Auswirkungen des Einsatzes von KI. 4.1.2.2 Compliance und Compliance-Abteilung Unter dem… …wird gewöhnlich von Corporate Compliance gesprochen.2Unter dem Begriff des Compliance Managements wiederum ist die jeweils funktionale, institutionelle… …sowie instrumentelle Ausgestaltung der Corporate Compliance zu verstehen.3 Ausgangspunkt und Ausrichtung des Compliance Managements orientiert sich dabei… …beispielsweise folgende Grundfunktionen des Compliance-Managements ableiten: – Präventive Verhinderung von Regelverstößen. – Reaktive Aufarbeitung begangener… …Aktuatoren (z.B. nachgelagerte Ent- scheidungsprozesse). So kann beispielsweise die Fairness eines KI-Systems nicht nur aufgrund des KI Modells selbst sondern… …erst auf Basis des Gesamtpro- zesses durch Berücksichtigung der Interaktionmit der Außenwelt beurteilt wer- den. Grundsätzlich nutzt der „AI Act“ den… …besteht ferner die Pflicht zur Erstellung einer techni- schen Dokumentation, die Sicherstellung des Konformitätsbewertungsverfah- ren, die Aufbewahrung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Management Auditing

  Revision im Top Management und bei der Geschäftsführung

  Joachim Kregel, Volker H. Peemöller
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2025

  Accounting-Strategien nach dem EU-Omnibus

  Gründe und Perspektiven für eine Nachhaltigkeitsberichterstattung in Zeiten der Deregulierung
  

  Dr. Josef Baumüller

  …­Nachhaltigkeitsberichterstattung in Zeiten der Deregulierung Dr. Josef Baumüller Seit der Veröffentlichung des „Omnibus package on Sustainability“ herrscht große Verunsicherung… …Zwischenfazit Die Veröffentlichung des „Omnibus package on Sustainability“ am 26.2.2025 war zwar angekündigt worden, das Ausmaß der darin enthaltenen Vorschläge… …Directive (CSDDD) betreffen. Hinsichtlich der vorgeschlagenen Änderungen an der CSRD steht die Einschränkung des Anwendungsbereichs der Berichtspflichten im… …sollen. Tatsächlich kann diese Zahl sogar noch weitaus größer sein – wobei sich das neue Kriterium zur Abgrenzung des Anwendungsbereichs, eine… …Maßnahme für die Wirksamkeit des Sustainable-Finance-Rahmens sei. 5 Ihre Begrenzung könnte die bezweckten Finanzierungsvorteile für europäische Unternehmen… …Klarheit und Durchsetzbarkeit des neuen Rechtsrahmens wird damit nicht zugetragen. Das Fazit in der akademischen Literatur ist weitgehend kritisch. 7 Dem… …EU-Regulatorik schützen lassen. 2.2 IFRS SDS Außerhalb des EU/EWR-Raums waren die Entwicklungen auf dem Gebiet der Nachhaltigkeitsberichterstattung durch die… …Haltung des US-Präsidenten gegenüber weitgehend jeder Form der Nachhaltigkeitsregulatorik ist seither mehr als offensichtlich geworden. Seine Bemühungen… …rechnen haben, was nachhaltigkeitsbezogene Offenlegungen betrifft. Aber nicht nur von diesen Märkten, sondern auch seitens des Kapitalmarktes steigt der… …presscorner/detail/en/qanda_21_1806 (Abruf: 2.5.2025). Es ist zu bedenken, dass die Befassung mit Nachhaltigkeitsrisiken aus Sicht eines Finanzunternehmens bereits aus Gründen des…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 6/2025

  PinG – Stichwort: TEAM: toll, ein anderer macht’s – nicht im Datenschutz!

  Eine Begriffsbestimmung für die Praxis
  

  Erdem Durmus

  …Teams-Call und beantwortet bei geteilter Excel-Tabelle im Interview eifrig die Fragen des Datenschutzbeauftragten zu den Details einer Verarbeitungstätigkeit –…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2025

  Minderheitenschutz im Aufsichtsrat

  Stärkung der Unabhängigkeit vom kontrollierenden Aktionär
  

  Dr. Atefeh Shariatmadari

  …über die Empfehlungen des Deutschen Corporate Governance Kodex (DCGK) zu vom kontrollierenden Aktionär ­unabhängigen Anteilseignerrepräsentanten gegeben… …Aktiengesellschaft, dem die unabhängigen Mitglieder angehören sollen. Diese sollen dem Aufsichtsrat in der Regel angehören; Ausnahmen sind möglich, aufgrund des… …jeweiligen Beziehungsadressaten zu bestimmen ist – also zwei Zahlen unabhän- 1. Empfehlung des DCGK und Forderungen zur Stärkung der Unabhängigkeit Vorstand… …DCGK gegeben. 1.1 Empfehlung C.6 Satz 1 DCGK 2 Vgl. Begründung des Deutschen Corporate ­Governance Kodex vom 9.11.2023, S. 10. 3 Vgl. Hopt/Leyens, Der… …besonderer Berücksichtigung von BEPS Bericht 8 und des Wettbewerbsrechts“ c Bei der angemessenen Anzahl vom kontrollierenden Aktionär unabhängiger… …Anteilseignerrepräsentanten ist gem. Empfehlung C.9 Absatz 1 DCGK nach der Größe des Aufsichtsrats zu differenzieren. b Aufsichtsrat Recht • ZCG 3/25 • 117 giger… …es selbst oder ein naher Familienangehöriger weder kontrollierender Aktionär ist noch dem geschäftsführenden Organ des kontrollierenden Aktionärs… …Vgl. Begründung des Deutschen Corporate ­Governance Kodex vom 9.11.2023, S. 11. 7 Vgl. Kunzmann, Corporate Governance in ­börsennotierten… …Familienunternehmen, 2024, S. 146. 8 Vgl. Begründung des Deutschen Corporate ­Governance Kodex vom 9.11.2023, S. 12. 9 Vgl. Ghassemi-Tabar/Simons, Busch/Link, DCGK… …ein naher Familienangehöriger des Aufsichtsratsmitglieds nicht kontrollierender Aktionär sein. Kontrolle sei beim Aktionär nach dem Verständnis der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  Integrity-Driven Performance – Wirksame Hebel für ein nachhaltiges Integritätsmanagement

  Lisa Ranisch, Daniela Hanauer

  …guter Geschäftspraktiken, so hat sich der Fokus nun auf das Navigieren und Positionieren des Unternehmens im Dickicht der Regulatorik rund um… …Aufgabe für Firmen im Rahmen ihrer unternehmerischen Verantwortung ausführlich PwC 2023. 3 IBE 2021, S. 9 ff. Die Studie des Institute of Business Ethics… …Klassisches Compliance-Management si- chert das Geschäft ab und minimiert die Risiken, allerdings ohne die eigene Werteorientierung in Zeiten des Umbruchs… …vorausschauend zu reflektieren und ohne die Kultur des Unternehmens aktiv zu gestalten. Wie kann sich die tradi- tionell reaktive Compliance-Funktion in… …, wenn es bereits zu einem Verstoß gekommen ist, kann aber nicht als Motivator und Treiber des ge- wünschten Verhaltens dienen (siehe Abb.1).5 Vielmehr… …sind die Menschen zu Schaden vom Unternehmen abwenden Reakve Compliance Absicherung des Geschä!s Prävenve Compliance Sichtbar im Markt… …Aufgaben rund um Nachhaltigkeit und Verant- wortung im Unternehmen aktiv mitzugestalten und voranzutreiben und somit die Werte des Unternehmens und… …notwendige Transformation zu verwirklichen und zur Erfüllung des Purpose beizutragen. Einige Compliance-Funktionen haben sich bereits auf die Reise gemacht und… …die Ergebnisse einer Studie des Ethics Resource Center: „Ethical culture is the single biggest factor determi- ning the amount of misconduct that will… …an den Werten des Unternehmens und der Mitarbeitenden ausrichtet und somit eine Unternehmenskultur fördert, in der das richtige Verhalten aus einer…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  Anti-Geldwäsche-Compliance

  Stefan Otremba

  …tung des Anwendungsbereichs auf den Nichtfinanzsektor. 2 3 2 Gemäß §261 Abs. 1 S. 1 StGBwird bestraft, wer einen Gegenstand, der aus einer… …strafrechtlichen Bekämpfung der Geldwä- sche, Gesetz vom 09. 03. 2021 – BGBl. I 2021, Nr. 10 vom 17. 03. 2021, S. 327, wurde der Straftatbestand des §261 StGB… …angepasst. 4 mögenswerte wirksam zu verhindern. Was für Banken bereits seit vielen Jahren üblich ist, trifft heute auch vermehrt Unternehmen des… …Begriffsbestimmungen auf §261 StGB.2 Seit seiner ab dem 18.03. 2021 gültigen Neufassung wurde der Anwendungsbereich des §261 StGB dahingehend erweitert, dass nicht mehr… …nur Verbrechen und rechtswidrige Taten aus dem Straftatenkatalog des §261 Abs. 1 S. 2 StGB a.F., sondern jede rechtswidrige Tat als geldwäschetaugliche… …Sinne des GwG. Ursächlich hierfür ist, dass die Mittelherkunft hier noch nicht verschleiert ist und deren illegale Herkunft daher einfacher nachgewiesen… …umfassender Überprüfung des deutschen Systems zur Bekämpfung von Geldwäsche, Terroris- musfinanzierung und Finanzierung vonMassenvernichtungswaffen… …jedoch in einem: Die Relevanz der Geldwäsche hat in den vergangenen 25 Jahren immens zugenommen. Laut einer Schätzung des Inter- nationalenWährungsfonds… …(IWF) aus dem Jahr 1996 betrug das weltweite Geld- wäschevolumen ca. 2 bis 5% des globalen Bruttoinlandsprodukts.4 Nach einer Hochrechnung aus dem Jahr… …Arbeitspapier des IWF erneut aufgeführt.6 Mit rund 50 Milliarden Euro, bezifferte die Financial Action Task Force (FATF) im Jahr 2010 das Volumen der in…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2025

  Ausfuhrungsbestimmungen zum Ertragsteuerinformationsbericht nach §§ 342 ff. HGB

  Eine kritische Würdigung
  

  Prof. Dr. Stefan Müller, Dr. Jens Reinke

  …Überwachung der Besteuerung des Unternehmens zugewiesen. Im Beitrag werden die Vorgaben kommentierend dargestellt und die Möglichkeit der Zielerreichung… …2021/2101 im Hinblick auf die Offenlegung von Ertragsteuerinformationen durch bestimmte Unternehmen und Zweigniederlassungen sowie zur Änderung des… …Verbraucherstreitbeilegungsgesetzes und des Pflichtversicherungsgeset- 1 Vgl. Kreipl/Müller, in: Dicken et al., Beck-online Großkommentar Bilanzrecht, 2024, §§ 341q– 341y HGB. 2 Durch… …. RegE, BT-Drs. 20/5653 v. 15.2.2023, S. 28. 7 Gesetz zur Umsetzung der Richtlinie (EU) 2022/2523 des Rates zur Gewährleistung einer globalen… …, Anwendungsorientierte steuerliche Betriebswirtschaftslehre, FS Heinz Kußmaul, 2022, S. 287 ff. 2. Handelsrechtliche Vorgaben Bereits der Anwendungsbereich des Gesetzes… …Rechnungslegungsnormen, die nach dem jeweiligen nationalen Recht für die Aufstellung des Konzernabschlusses des obersten Mutterunternehmens gelten. Für… …Zweigniederlassungen erfolgt eine analoge Anwendung. Die Währungsumrechnung zur Feststellung der Überschreitung des Schwellenwerts der Umsatzerlöse hat jeweils mit dem… …ausländischen Unternehmen. Allerdings obliegt diesen direkt vom Gesetz verpflichteten Institutionen die Beibringung und Veröffentlichung (§ 342m Abs. 2 HGB) des… …Vorgaben die erforderlichen Angaben gemacht wurden (§ 342h Abs. 5 HGB). Daher soll auch der Erfüllungsaufwand aus Sicht des Gesetzgebers sehr gering sein mit… …übersteigen, zur Erstellung eines separaten Ertragsteuerinformationsberichts verpflichtet, der allerdings kein Bestandteil des (Konzern-)Abschlusses oder…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  Kartellrechts-Compliance in der Praxis

  Timo Angerbauer, Meinhard Remberg

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4 2.3.3 Zunehmende Bedeutung des Kartellrechts… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14 2.3.5 Durchsetzung des Kartellrechts… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 47 2.3.1 Einleitung Die praktische Bedeutung des Kartellrechts für Unternehmen gleich welcher Größe hat in den letzten Jahren kontinuierlich… …Ablauforganisation des Unternehmens hat nicht nur zu intensiven Diskussionen in der Fachwelt geführt, sondern vor allem auch andere Unternehmen veranlasst, dem Thema… …unvermeidbar, will man nachhaltig regelkonformes Verhalten trotz des Leistungsdrucks sicherstellen, denen sich Mitarbeiter angesichts hoher Erwartungen an den… …wirtschaftlichen Erfolg des Unternehmens ausgesetzt sehen. Wie steht es bei all diesen Themen um den für denWirtschaftsstandort Deutsch- land wichtigen Mittelstand?… …angekommen. Die Mittelständler haben realisiert, dass Gesetzesverstöße nicht nur erhebliche Sanktionen nach sich ziehen, sondern auch dem Ruf und Ansehen des… …Unternehmens erheb- lichen Schaden zufügen können. Langjährige Geschäftsbeziehungen, die Garant für den Erfolg des Unternehmens waren, werden belastet… …; Stammkunden ver- klagen das Unternehmen auf Schadensersatz, die Zuverlässigkeit des Unterneh- mens wird in Frage gestellt, Beteiligung an Ausschreibungen und… …Thema Compliance verbunden ist. Teilweise werden Mitarbeiter zwar geschult, häufig aber nach der Schulung mit den Risiken des Alltags allein gelassen…

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