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• eBook-Kapitel aus dem Buch Operational Auditing

  Das COSO ERM und das Three Lines of Defense Modell

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller, Joachim Kregel

  …1.6 Kernthesen 19 2 Das COSO ERM und das Three Lines of Defense Modell COSO (Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway… …COSO. COSO ERM, herausgegeben 2004, erweitert das Modell des Internal Control um Aspekte der Unternehmensführung und des Risikomanagements und… …ein Bewusstsein dafür zu schaffen, nicht nur Verantwortung für Geschäftser- gebnisse, sondern auch für das Interne Steuerungs- und Überwachungssystem zu… …selben Thema (26.3.2014): New ISACA Guide Shows How Updated Framework Relates with COBIT 5. 2 Das COSO ERM und das Three Lines of Defense Modell… …Auffassung des Autors auch für das Thema OA unverzichtbar. Jedoch sind die ICS nicht geeignet, grundsätzlich Verluste zu verhindern. Denn unternehmerisches… …das Prozessziel unterstützt. Beispielsweise ist ein Prozess Kundenakquisition unvollkommen gestaltet, wenn nicht bekannt ist, welche Kunden mit dem… …externen Berichterstattung ist, ist auch für das Ziel FA der IR IT-Wissen unverzichtbar. Die Normen für die Gestaltung von IT sind national und… …international in besonderen Rahmenwerken festgelegt. Sie werden in Kapitel 10.2 eingehender beschrieben wer- den. 2 Das COSO ERM und das Three Lines… …Fremdversicherung abschlägig beschieden wird. Im Einzelfall wird das Risiko selbst ge- tragen. Das Brandrisiko ist unter diesen Umständen nicht substanzgefährdend… …, was denn dann be- zogen auf das Einzelrisiko zu tun ist, kommt dann wieder „der Klassiker“ ins Spiel: Vermeiden-Überwälzen-Versichern-Selbst Tragen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision im Krankenhaus

  Das Unternehmen „Krankenhaus“

  Prof. Dr. Joachim S. Tanski

  …Tanski 15 1. Das Unternehmen „Krankenhaus“ Tanski Krankenhäuser können heute nicht mehr wie eine wohltätige Anstalt oder eine öf-… …. Diesen steht das öffentliche Vermögen zur Finanzierung der erwünschten Leistungen gegenüber, so dass die Vorgaben der Volkswirtschaftspolitik zu beach-… …ten sind. Das Krankenhaus muss nun unter diesen Rahmenbedingungen seinen ei- genen Weg einer angemessenen, individuellen Betriebspolitik suchen und… …finden. 1. Das Unternehmen „Krankenhaus“ 16 Tanski Zweifellos stehen diese drei Bereiche häufig in einem gewissen Widerspruch zu einander, so… …dass Zielkonflikte nur schwer zu vermeiden sind. Das Krankenhausmanagement ist deshalb gefordert, den Aspekten der Humanität und Wirtschaftlichkeit… …einer Berufsgruppe erbracht werden kann, sollte sich von selbst verstehen. Das Krankenhausmanagement muss sich deshalb – wie heute weitgehend üblich und… …zusammensetzen. Wie in jedem anderen Unternehmen, be- nötigt auch das Krankenhausmanagement die Unterstützung durch Stabsstellen. Eine der wichtigsten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Wettbewerbsvorteil Risikomanagement

  Das Management von Reputationsrisiken in der Finanzwirtschaft

  Dr. Christian Einhaus

  …277 DR. CHRISTIAN EINHAUS Das Management von Reputationsrisiken in der Finanzwirtschaft 1 Einführung Im Gegensatz zu anderen Branchen… …kundär ist: – Eine strategische Fehlentscheidung – etwa die organisatorische Aufspaltung des Geschäfts in vermögende Privatkunden und das als „lästig“… …oder Pressekonferenzen (z. B. Geringschätzung einer Millionensumme of- fener Handwerkerrechnungen durch das Wort „Peanuts“) sind dazu geeignet, den… …Kreditwirtschaft und verdeutlichen die Heterogenität seiner auslö- senden Ursachen. Häufig wird das Reputationsrisiko in der Praxis inhaltlich sehr eng mit dem… …Kredit- oder Marktverluste geschehen würde. Tatsächlich un- terscheidet sich das Reputationsrisiko von allen anderen Risikokategorien (ein- schließlich des… …aufgrund einer unzureichenden Prüfung angeführt werden in dessen Folge das Risikomanagement der Bank in Verruf gerät. Die folgende Abbildung… …Das Reputationsrisiko stellt für Banken eine große Bedrohung dar, da die Natur ih- res Geschäfts verlangt, dass sie sich das Vertrauen ihrer Einleger… …und Gläubiger sowie des Marktes generell erhalten. Das Reputationsrisiko kann sich auf einzelne Produkte oder Dienstleistungen beschränken, aber auch… …Verfasserkorrektur 2 / 19.1.2007 Das Management von Reputationsrisiken in der Finanzwirtschaft 279 oder regulatorischen Eingriffen schlagend werden.8 Somit… …Zum einen betrifft das Reputationsrisiko im engeren Sinne die stark vertrauens- empfindlichen Geschäftsbereiche der Bank. Im Investmentbanking können…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Controlling und Corporate Governance-Anforderungen

  Anforderungen des Sarbanes-Oxley Act an das Interne Kontrollsystem der SAP

  Werner Brandt, Luka Mucic

  …199 10. Kapitel Anforderungen des Sarbanes-Oxley Act an das Interne Kontrollsystem der SAP Werner Brandt und Luka Mucic* Die Einführung… …abzugeben haben. Das Ergebnis der Dokumentations- und Testmaßnahmen unterliegt zusätz- lich der vollständigen Prüfung durch den Abschlussprüfer des… …Unternehmens. Eine Reihe weiterer Länder, z.B. Japan, Korea und die Europäische Union, haben seit 2002 nach dem SOX-Vorbild im „Wettbewerb“ um das höchste… …Sarbanes-Oxley Act an das Interne Kontrollsystem der SAP 201 von den US-Behörden durch Anpassungen an den zu SOX, Sec. 404 ergangenen Umsetzungserlässen und… …dieses nun Chancen für das Controlling und seine Instrumentarien bietet, (wieder) größere Bedeutung im Rahmen des Internen Kontrollsystems der… …Projekt zum Prozess 2.1. Das Gesamtprojekt „Umsetzung des Sarbanes-Oxley Act bei SAP“ Die Umsetzung der Anforderungen des SOX betrifft vielfältige… …erforderte ergänzend zu den Projekt- teams ein Gremium, das über die Entscheidungsbefugnis zur Durchsetzung organi- satorischer Anpassungen verfügte. Zu diesem… …Zweck wurde als oberstes Lenkungs- gremium ein „Steering Committee“ installiert, das unter der Leitung des Finanzvor- stands der SAP AG Dr. Werner Brandt… …, Investor Relations und IT. 2.2. Umsetzung der Anforderungen von SOX, Sec. 404: Das Projekt „Management of Internal Controls“ Den bei weitem größten… …Implementierungsaufwand innerhalb des Gesamtprojektes verursachte das Projekt „Management of Internal Controls (MIC)“. Ziel des Pro- jekts war die initiale Umsetzung der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Elektronische Rechnungsstellung und digitale Betriebsprüfung

  Das Signaturgesetz

  Peter Eller

  …III. Das Signaturgesetz 25 III. Das Signaturgesetz 1. Ziele des Gesetzgebers 20Nach der Reform des Signaturgesetzes bleibt Ziel und Linienführung… …Eingriffsbefugnisse standen im Vordergrund. Diese eindeutige Ausrichtung ist abhanden gekommen, nachdem das na- tionale Signaturgesetz an das höherrangige EG-Recht… …EG-Vorgaben liefert allerdings das Umsatzsteuerrecht. Es ist eben stets im Auge zu behalten, dass das Signaturrecht nur die recht- lichen Rahmenbedingungen… …allein die höchste Si- cherheitsstufe im Umsatzsteuerrecht für elektronische Rechnungen sich auch EU-weit durchsetzen lassen, hat das Bundesministerium der… …Finan- zen jeden Versuch abgeblockt, im Vorgriff auf das zu erwartende EU- Recht eine mildere Sicherheitsstufe zum Vorsteuerabzug zuzulassen. Im- merhin… …in seinen Plädoyers für die „akkreditier- ten“ elektronischen Signaturen ständig, u.a. BB 2002, 261 (264). III. Das Signaturgesetz 27 bzw. auf… …nicht gewährleistet, dass Inhalt und Signatur untrennbar verknüpft sind. Das mit der Signatur versehene Dokument ist – mit Aus- nahme von mit… …für fortgeschrittene elektronische Signaturen sind Ver- schlüsselungsprogramme mit Public-Key-Struktur, wie das eingangs er- wähnte Programm PGP. Es… …noch mit dem öf- fentlichen Schlüssel lesbar gemacht werden und umgekehrt. Das Verfah- ren beruht auf verschiedenen mathematischen Phänomenen, denen ge-… …30 Strittig. Das Amtsgericht Bonn erkennt keinerlei Beweiswert an, Urteil vom 25. 10. 2001 – 3 C 193/01 (rechtskräftig), ITRB 2002, 28. Näheres dazu Rz…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Der Aufsichtsrat als Kontrolleur und Sparringspartner des Vorstandes für das Risikomanagement

  Arnd Wiedemann, Michael Torben Menk

  …85 Arnd Wiedemann/Michael Torben Menk Der Aufsichtsrat als Kontrolleur und Sparringspartner des Vorstandes für das Risikomanagement… …jedem Zeitpunkt ab- zudecken? War das Bemühen um ein optimales Rendite-Risiko-Verhältnis zu stark auf den Performance-Anspruch fixiert und fand dadurch… …Risikomanagementsystem, zu dem neben einem Risikofrüherkennungssystem auch das interne Überwachungs- system und das (Konzern-) Controlling zählen, auf Gesetzmäßigkeit… …Risikokommunikation zwischen Vorstand und Aufsichtsrat. Der Aufsichtsrat als Kontrolleur und Sparringspartner des Vorstandes für das Risikomanagement 87… …diese Diskussion ihren Nieder- schlag im Gesetz zur Kontrolle und Transparenz im Unternehmensbereich (Kon- TraG). Der durch das KonTraG eingeführte § 91… …ableitet und strategisch die Geschäftspolitik entwickelt. Das Risikomanagement als Gesamtheit aller organisatorischen Rege- lungen und Maßnahmen zur… …sind erstens das Risikofrüherkennungssystem, zweitens das (Konzern-) Controlling sowie drittens das interne Überwachungssystem zu nennen. Im Rah- men… …des internen Überwachungssystems stehen ihm das interne Kontrollsystem und die interne (Konzern-) Revision zur Verfügung. Während das interne Kontroll-… …(Konzern-) Revision der Frage nach, ob und inwieweit das investierte Vermö- gen unter Berücksichtigung der Aufbau- und Ablauforganisation zweckmäßig… …, wirtschaftlich und ordnungsgemäß eingesetzt wird. Das (Konzern-) Controlling in seiner operativen Ausgestaltung unterstützt den Vorstand bei der operativen Pla-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Recht der Revision

  § 107 Absatz 3 Satz 2 AktG: Das Verhältnis von Aufsichtsrat und Interner Revision

  Prof. Dr. Anja Hucke, Dr. Thomas Münzenberg

  …121 § 107 Absatz 3 Satz 2 AktG: Das Verhältnis von Aufsichtsrat und Interner Revision 8. § 107 Absatz 3 Satz 2 AktG: Das Verhältnis von… …, Aktiengesell- schaften in Form eines monistischen Systems, auch Board-System genannt, zu or- ganisieren. Das Board-System zeichnet sich dadurch aus, dass die… …Vetter, in: Marsch-Barner/Schäfer, Handbuch börsennotierte AG, § 27, Rdnr. 1. § 107 Absatz 3 Satz 2 AktG: Das Verhältnis von Aufsichtsrat und Interner… …Kontrollaufgaben von unab- hängigen Non-Executive Directors wahrgenommen werden. Diese Zweiteilung innerhalb des Boards sowie das Unabhängigkeitserfordernis führen… …in der Praxis zu einer Annäherung an das vor allem aus Deutschland bekannte dualistische Sys- tem.228 Insbesondere deutsche Aktiengesellschaften sind… …sind. Während dem Vorstand die wei- sungsfreie Unternehmensleitung obliegt, bildet der (notwendigerweise mehrköpfi- ge) Aufsichtsrat das… …Aufgabenerfüllung nicht nur für das Unterneh- men selbst, sondern für diverse Stakeholder von größter Wichtigkeit ist. ___________________ 228 Marsch-Barner, in… …Gesetz zur Kontrolle und Transparenz im Unternehmensbereich (KonTraG239), das Gesetz zur weiteren Reform des Aktien- und Bilanzrechts, zu Transparenz und… …., S. 479–550. § 107 Absatz 3 Satz 2 AktG: Das Verhältnis von Aufsichtsrat und Interner Revision 124 Publizität (TransPuG240) oder das Gesetz zur… …den Vorgaben zur Ausschussbildung und –aufgaben ein- her. Vielmehr haben zahlreiche Unternehmenskrisen das Vertrauen von Anlegern und Kapitalmärkten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Digitale SAP®-Massendatenanalyse

  Das Musterunternehmen EAS AG

  Arno Bönner, Martin Riedl, Stefan Wenig

  …39 2 Das Musterunternehmen EAS AG Um die Darstellung der massendatengestützten Analyse so realitätsnah wie möglich zu gestalten, werden die… …rung der digitalen Massendatenanalyse. 2.1 Ziele, Strukturen und Abläufe Das virtuelle Unternehmen nennt sich European Automotive Supplies (EAS) und… …Börsenplätze wie z.B. der New York Stock Exchange. Abbildung 7 – Organigramm der EAS AG Holding Das Musterunternehmen EAS AG 40 Die EAS AG… …rolling, Recht, Personal, Revision und Konzernstandards bündelt. Die Funktion Konzernbetriebswirtschaft ist u.a. für einheitliche Standards und das… …Regelwerk in Form von Richtlinien verantwortlich. Die Holding selbst betreibt kein operatives Geschäft. Das wesentliche Tätigkeitsfeld der EAS AG ist die… …Tochtergesellschaften hat ein hohes Maß an Ei- genständigkeit. Das heißt, dass Einkauf und Vertrieb lokal differenziert betrieben werden, um eine größtmögliche… …Kontokorrentbuchhaltung, die für eine bestimmte Anzahl von Gesellschaften von einer Einheit – dem SSC – durchgeführt wird. Das Musterunternehmen EAS AG 41… …eigenes SAP® R/3® System, das die Module MM (Materialwirtschaft), FI/CO (Finanzen/Controlling), SD (Vertrieb) und PP (Produk- tionsplanung und Steuerung)… …umfasst. Die Kunden und Lieferanten der EAS AG bestehen durchgängig aus juristi- schen Personen. 2.1.1 Richtlinien Das virtuelle Unternehmen verfügt… …Abteilung Beschaf- fung j Abteilung IT Abteilung Controlling Das Musterunternehmen EAS AG 42 Abbildung 9 – Beispielrichtlinie…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Herausforderungen an das Aufsichtsorgan bei der Beurteilung der Geschäftsstrategie eines Kreditinstituts

  Thomas Altenhain

  …867 Thomas Altenhain Herausforderungen an das Aufsichtsorgan bei der Beurteilung der Geschäftsstrategie eines Kreditinstituts Abstract… …................................................................................................................ 867� 1. Erörterung der Strategien und Bildung eines eigenen Urteiles als Auftrag an das Aufsichtsorgan… …...................................................... 877� 3.1 Inhaltliche Mindestanforderungen ..................................................... 877� 3.2 Das Konzept von Teilstrategien und… …an das Aufsichtsorgan In einer deutschen Bank oder Sparkasse liegt die Festlegung der Strategie nach den Vorgaben der Bundesanstalt für… …Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) eindeutig in der Verantwortung der Geschäftsleitung des Kreditinstituts1. Diese nach den Min- destanforderungen an das Risikomanagement… …(MaRisk) „nicht delegierbare“2 Ver- antwortung des Vorstandes begrenzt die Aufgaben und Verantwortlichkeiten der Mitglieder das Aufsichts- oder… …Organisationsmodell für das Aufsichtsorgan entweder das monistische Aufsichtssystem vorgegeben ist (Schweiz)4 oder gewählt werden kann (Luxem- burg)5: In beiden Fällen… …erforderliche Anpassungen der Strategien … dem Aufsichtsorgan des Instituts zur Kenntnis zu geben und mit diesem zu erörtern“7 sind; das Recht oder die Pflicht… …engen Auslegung käme das Mitglied des Aufsichts- oder Verwaltungsrates eines Kreditinstituts damit sei- nen Pflichten nach, wenn es von der… …Verwaltungsrat im monistischen System, nicht das Recht, die Strategie und die Ausrichtung der Geschäftstätigkeit zu bestimmen, vgl. hierzu Hoss, P./Goldacker, S…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  Art. 20 EU-ProspV Schema für das Registrierungsformular für internationale öffentliche Organisationen und für Emittenten von Schuldtiteln, deren

  Christiane Breuer

  …Mindestangaben Art. 20 EU-ProspV Breuer 831 ARTIKEL 20 Schema für das Registrierungsfor- mular für internationale öffentliche Organisationen und… …durch einen Staat, der Mitglied der OECD ist, garantiert werden, werden die Angaben gemäß dem Anh. XVII festgelegten Schema zusammengestellt. (2) Das…