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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  Anh. VII EU-ProspV Mindestangaben für das Registrierungsformular für durch Vermögenswerte unterlegte Wertpapiere („asset backed

  Jens H. Pegel

  …Angaben bzw. für bestimmte Abschnitte des Regis- trierungsformulars verantwortlich sind. Im letzteren Fall sind die entsprechenden Abschnitte aufzunehmen… …. Im Falle von natürlichen Personen, zu denen auch Mitglieder der Verwaltungs-, Geschäfts- führungs- und Aufsichtsorgane des Emit- tenten gehören, sind… …die im Registrierungsformular ge- nannten Angaben ihres Wissens nach richtig sind und keine Tatsachen ausge- lassen worden sind, die die Aussage des… …Registrierungsformulars wahrschein- lich verändern. Ggf. Erklärung der für bestimmte Abschnitte des Registrie- rungsformulars verantwortlichen Perso- nen, dass sie die… …erforderliche Sorgfalt haben walten lassen, um sicherzustellen, dass die in dem Teil des Registrierungs- formulars genannten Angaben, für den sie verantwortlich… …sind, ihres Wissens nach richtig sind und keine Tatsachen ausgelassen worden sind, die die Aus- sage des Registrierungsformulars wahr- scheinlich… …verändern. 2. Abschlussprüfer Namen und Anschrift der Abschlussprü- fer des Emittenten, die für den von den historischen Finanzinformationen abge- deckten… …eine Zweckgesellschaft gegründet wurde oder als Unternehmen für den Zweck der Emission von ABS; 4.2. Juristischer und kommerzieller Name des Emittenten… …; 4.3. Ort der Registrierung des Emitten- ten und seine Registrierungsnummer; 4.4. Datum der Gründung und Existenz- dauer des Emittenten, soweit diese… …nicht unbefristet ist; 4.5. Sitz und Rechtsform des Emittenten; Rechtsordnung, in der er tätig ist; Land der Gründung der Gesellschaft; An- schrift und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch TKG

  § 25 Anordnungen durch die Bundesnetzagentur

  Scherer

  …worden sind, 4. bei welchen Punkten keine Einigung erzielt worden ist und 5. im Falle des Begehrens bestimmter technischer Maßnahmen Erläuterungen zu… …Bundesnetzagentur kann nur insgesamt angegriffenwerden. (7) Im Laufe des Verfahrens vorgelegte Unterlagen werden nur berücksichtigt, wenn dadurch die Einhaltung der… …des Verwaltungsvollstreckungsgesetzes ein Zwangsgeld bis zu einerMillion Euro festsetzen. Inhaltsübersicht I. Europarechtliche Grundlagen… …Begründung zumRegE des TKG-2004, BT-Drs. 15/2316, S.71. 4 So auchVGKöln, v. 17. 05.2006, Az: 21 K 7045/05,MMR 2006, 842 = BeckRS 2007, 20584. 5 Heun, in: Heun… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 30 12. Änderungsbedarf aufgrund des EU-Kodex… …gemeinschaftsrechtliche Grundlagen in den Bestimmungen des Art. 12 Abs. 1 Zugangs-RL, der die Befugnisse der Regulierungsbehörde zur Auferlegung von Zugangsverpflichtungen… …allgemeinen Befugnisnorm des §126 TKG ist § 25 TKG lex specialis.7 3Scherer §25 TKGAnordnungen durch die Bundesnetzagentur 3 8 Dazu Rn.11 ff. 9 Dazu Rn.18… …zur Zugangsgewährung vorliegen. Zu unterscheiden ist sonach die Anord- nungsbefugnis in der Situation des §22 TKGund in der Situation des §18 TKG. Der… …Voraussetzungen anderer Zugangsverpflichtungen vorliegen, findet im Rahmen des Anordnungsverfahrens nicht statt.10 Die Situation des §22 TKG liegt vor, wenn… …eine Zugangsvereinbarung ganz oder teilweise nicht zustande gekommen ist. Die Situation des §18 TKG liegt vor, wenn zwischen einem…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Enforcement und BilKoG

  Darstellung und Bewertung des zweistufigen Enforcement nach dem BilKoG

  Prof. Dr. Peter Haller, Nina Bernais

  …43 Kapitel 3: Darstellung und Bewertung des zweistufigen Enforcement nach dem BilKoG 1. Grundlagen des zweistufigen Enforcement nach dem… …dem Vorbild des Deut- schen Rechnungslegungs Standards Committee e.V. (DRSC)74 vorgesehen gewesen, dessen übergeordnetes Ziel die Erhöhung der Qualität… …der Justiz und dem Bundesministerium der Finanzen (§ 1 Abs. 1 DPR- Anerkennungsvertrag). Die Bestimmungen des 6. Abschnitts des Dritten Buches des… …HGB finden erstmals auf Abschlüsse des Geschäftsjahres Anwendung, das am 31. Dezember 2004 oder später endet (Art. 56 Abs. 1 Satz 1 EGHGB). Prü-… …, Arbeitsweise des DRSC und seiner Gremien. 76 Der Anerkennungsvertrag der DPR ist auf der DPR Website: http://www.frep.info ver- öffentlicht. Das… …Enforcement-Prüfung durch die BaFin Die Änderungen des Wertpapierhandelsgesetzes (WpHG) betreffen die BaFin als Enforcement-Einrichtung. Sie wird erst tätig, wenn ein… …oder wenn die BaFin erhebliche Zweifel an der Richtigkeit des Prüfungsergebnisses bzw. der ordnungsgemäßen Durchführung der Prüfung hat (§ 37p Abs. 1… …vorliegen. Hierbei ist anzumerken, dass die BaFin bei Uneinigkeiten zwischen Prüf- stelle und Unternehmen bezüglich des Prüfungsergebnisses ihre… …, dass es nicht zur Gründung oder zur Anerkennung einer pri- vaten Prüfstelle gekommen wäre, sieht die Ausgestaltung des WpHG vor, sämtliche Kompetenzen… …. 95- 96. Kapitel 3: Darstellung und Bewertung des zweistufigen Enforcement nach dem BilKoG 45 Die geänderten Bestimmungen des WpHG nach dem…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement in Supply Chains

  Der Prozess des Risikomanagements in Supply Chains

  Uwe Götze

  …29 Der Prozess des Risikomanagements in Supply Chains Uwe Götze, Barbara Mikus 1 Relevanz und Aufgaben eines Risikomanagements in Supply… …Chains Die Bedeutung des Risikomanagements in bzw. für Supply Chains, hier verstanden als spezifische vertikal ausgerichtete Wertschöpfungsnetzwerke, in… …sikoursachen und – sich eventuell über die verschiedenen Stufen des Wertschöp- fungsprozesses verstärkenden – Risikowirkungen innerhalb der Supply Chain ge-… …nannt.2 Daraus lässt sich ableiten, dass auch die Aktivitäten des Risikomanage- ments wie die Risikoanalyse sowie die risikopolitischen Maßnahmen zumindest… …Themengebiet zu konstatieren. In diesem Beitrag soll daher ein Konzept für den Ablauf des Risikomanage- ments in Supply Chains entwickelt werden. Dabei bilden… …wie die Überwachung/Steuerung des gesamten Risikomana- gements und das Risikocontrolling.4 Für die o.g. Phasen sollen nachfolgend – unter anderem… …jedoch auch die Berück- sichtigung der aus der Perspektive einzelner Unternehmen bestehenden Risiken und des Umgangs mit ihnen, so dass an ausgewählten… …. Der Prozess des Risikomanagements in Supply Chains 31 duktion oder bessere Analysierbarkeit von Risiken, wenn Ursache-Wirkungs- Ketten sich über… …mehrere Glieder der Supply Chain erstrecken. Daher können das Supply Chain Management selbst wieder als ein Mittel des Risikomanagements und die Existenz… …bemerken, dass zwar die konkrete Ausgestaltung des Risikomanagements von den Eigenschaften der jeweiligen Supply Chain wie Grad der wirtschaftlichen…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 4/2017

  Windsberger, Alexandra: Über den „tatsächlichen Zusammenhang“ im Bankrottstrafrecht – Zugleich ein Beitrag zur Dogmatik des sog. bedingten

  Leitender Oberstaatsanwalt Folker Bittmann

  …„tatsächlichen Zusammenhang“ im Bankrottstrafrecht – Zugleich ein Beitrag zur Dogmatik des sog. bedingten Gefährdungsdelikts C.F. Müller, Heidelberg 2017, XVI, 255… …Strafbarkeitsbedingungen Zahlungseinstellung, Eröffnung des Insolvenzverfahrens oder Abweisung eines Eröffnungsantrags mangels einer die Kosten deckenden Masse, § 283 Abs. 6… …nach dem erstmaligen Anerkennen dieses Restriktionskriteriums im Urteil des Reichsgerichts vom 21.11.1888, RGSt 5, 415 (S. 18 – 21) kein Konsens über… …der Rechtsprechung (S. 4 – 33). Dabei überging sie allerdings die einschlägige Stelle einer Entscheidung des 3. Strafsenats (BGH, Urt. v. 30.8.2007 – 3… …nicht entscheiden, denn der tatsächliche Zusammenhang lag vor. Nach dem Vorstellen des Schrifttums (S. 34 – 49), deckte sie dogmatische Inkonsistenzen (S… …. 49 – 52) und Folgeprobleme (S. 52 – 55) auf, um anschließend den Verdacht zu formulieren, die h.M. laufe, wie sich insbesondere anfangs des 20… …und sieht sich in Übereinstimmung mit der Nachkriegsgesetzgebung bis hin zum 1. WiKG mit der Rückführung des Insolvenzstrafrechts in das StGB (S. 69 –… …93), welche allerdings von der Rechtsprechung gedanklich unzutreffend rezipiert worden sei (S. 94 – 110), jedoch unter weitgehendem Beifall des… …Schrifttums (S. 110 – 132). b) Das Erfordernis des tatsächlichen Zusammenhangs solle in der Vorstellung seiner Protagonisten drei (der Sache nach sind es nur… …Erwägungen für § 283 StGB (z.B. S. 246), oder ob sich das strafwürdige Unrecht erst aufgrund des Zusammenspiels zwischen Tathandlung und Strafbarkeitsbedingung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2008

  Der Revisor zu Beginn des 19. Jahrhunderts und in der heutigen Zeit

  Ein nicht ganz so ernsthafter literarischer Vergleich anhand Nicolai Gogols Komödie „Der Revisor“
  

  Dipl.-Kfm. Wolfram Deling

  …----REVISIONSMANAGEMENT/-DURCHFÜHRUNG---- Gogol: Der Revisor Der Revisor zu Beginn des 19. Jahrhunderts und in der heutigen Zeit Ein nicht ganz so… …Dialogszenen gezeigt werden, dass die damals zur Mitte des 19. Jahrhunderts geschilderte Problematik der Prüfung von internen Kontrollsystemen sowie die Reaktion… …Relevanz eingebüßt hat. 2. Zeitgeschichtlicher Rahmen Mit der Dezentralisierung der Finanz- und Verwaltungsaufgaben zur Zeit Peters des Großen wuchs im… …Befugnis, von sich aus die Gesetzlichkeit in den Gouvernements wieder herzustellen. 3. Die Tätigkeit des Revisors – ein Vergleich (dargestellt an… …ausgewählten Dialogszenen) Erster Akt, erste Szene: Zimmer im Haus des Stadthauptmanns Stadthauptmann: Ich habe sie hergebeten, meine Herren, um Ihnen eine… …Mitarbeiterinnen inkl. ihrer Vorgesetzten den beauftragten Revisoren mit Misstrauen und Vorbehalten gegenüber. Irritation und Unkenntnis über die Person des Revisors… …und die Prüfungsinhalte machen die Runde. Gerade in Bereichen des Unternehmen, die bisher der Prüfung durch die Interne Revision „entgangen“ waren, ist… …diese Einstellung häufig anzutreffen. Hier ist dann die Persönlichkeit des jeweiligen Revisionsmitarbeiters gefragt, eine Prüfungsatmosphäre zu schaffen… …... Chlestakow (Revisor): Gern mit dem größten Vergnügen. Am Beginn einer Revision der kaufmännischen Geschäftsprozesse steht i. d. R. die Aufnahme des… …des Stadthauptmanns Ammos Fjodorowitsch: Bilden Sie, um Himmels willen, schnell einen Kreis, meine Herren und bleiben Sie so stehen! Gott steh uns bei!…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  Anh. V EU-ProspV Mindestangaben für die Wertpapierbeschreibung für Schuldtitel (Schema) (Schuldtitel mit einer Stückelung von weniger als 100.000

  Elke Glismann

  …für die im Pros- pekt gemachten Angaben bzw. für be- stimmte Abschnitte des Prospekts ver- antwortlich sind. Im letzteren Fall sind die entsprechenden… …Abschnitte aufzu- nehmen. Im Falle von natürlichen Per- sonen, zu denen auch Mitglieder der Verwaltungs-, Geschäftsführungs- und Aufsichtsorgane des Emittenten… …. dass die im Prospekt genannten Angaben ihres Wis- sens nach richtig sind und keine Tatsa- chen weggelassen werden, die die Aus- sage des Prospekts… …wahrscheinlich verändern können. Ggf. Erklärung der für bestimmte Abschnitte des Prospekts verantwortlichen Personen, dass sie die erforderliche Sorgfalt haben… …walten las- sen, um sicherzustellen, die in dem Teil des Prospekts genannten Angaben. für die sie verantwortlich sind, ihres Wis- sens nach richtig sind… …und keine Tatsa- chen weggelassen werden, die die Aus- sage des Prospekts wahrscheinlich verändern. 2. Risikofaktoren Klare Offenlegung der… …bestimmter Risiken verfolgt werden. Ggf. Offenlegung der geschätz- ten Gesamtkosten für die Emission/das Angebot und des geschätzten Nettobe- trages der… …anderer Mittel anzugeben. 4. Angaben über die anzubietenden bzw. zum Handel zuzulassenden Wertpapiere 4.1. Beschreibung des Typs und der Ka- tegorie der… …Glismann letzterem Fall sind der Name und die Anschrift des die Buchungsunterlagen führenden Instituts zu nennen. 4.4. Währung der Wertpapieremission. 4.5… …beeinflussen können oder das Wertpapier derzeitigen oder künftigen Verbindlichkeiten des Emittenten nach- ordnen können. 4.6. Beschreibung der Rechte die an die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2012

  Auswirkungen des FATCA auf die Arbeit der Internen Revision und des Compliance-Beauftragten in Kreditinstituten – Teil I

  Christoph Horn, Sebastian Glaab, Thomas F. Schneider

  …14 · ZIR 1/12 · Berufsstand Auswirkungen des FATCA auf die Arbeit der Internen Revision und des Compliance- Beauftragten in Kreditinstituten – Teil I… …einen verbesserten zwischenstaatlichen Informationsaustausch einzudämmen. 1 Im März 2010 reagierte die US-Regierung mit der Verabschiedung des Foreign… …. Die Rechtsunsicherheit ist daher noch verhältnismäßig hoch und eine Abschätzung ist lediglich auf Basis der Konkretisierungsvorschläge (Notices) des IRS… …möglich. Diese zweiteilige Aufsatzserie stellt sich dem aktuellen Gesetzes- und Diskussionsstand des FATCA. Im ersten Teil wird zunächst ein… …Zwecke der Umsetzung durch die deutsche Kreditwirtschaft zu erläutern. Danach wird die konkrete Wirkungsweise des FATCA praxisnah dargestellt. Die Autoren… …Anforderungen des FATCA auf, da der US-Gesetzgeber wesentlich in die Abläufe und Prozesse, aber auch in das zwischen Finanzinstitution und Kunden bestehende… …unterschrieb US-Präsident Obama den Hiring Incentives to Restore Employment Act (HIRE Act). Die Übersetzung des Gesetzestitels verrät bereits, dass es sich bei… …: http://www.whitehouse.gov/the-press-office/ remarks-president-signing-hire-act (05. 12. 2011). Auswirkungen des FATCA Berufsstand · ZIR 1/12 · 15 FATCA soll den US-Behörden helfen, durch die… …Arbeitsmarktförderung enthält der HIRE Act den mit Foreign Account Tax Compliance überschriebenen Untertitel A des fünften Titels, welcher gemeinhin als FATCA bezeichnet… …wird und dessen Bestimmungen die amerikanischen Steuereinnahmen anderenorts erhöhen sollen. 4 Die Inhalte des FATCA wurden in die §§ 1471 bis 1474 des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  Anh. IV EU-ProspV Mindestangaben für das Registrierungsformular für Schuldtitel und derivative Wertpapiere (Schema) (Schuldtitel und derivative

  Elke Glismann

  …Personen, die für die im Regis- trierungsformular gemachten Angaben bzw. für bestimmte Abschnitte des Re- gistrierungsformulars verantwortlich sind. Im… …, Geschäftsführung-, und Aufsichtsorgane des Emittenten gehören, sind der Name und die Funktion dieser Person zu nen- nen. Bei juristischen Personen sind Name und… …wegge- lassen werden, die die Aussage des Re- gistrierungsformulars wahrscheinlich verändern können. Ggf. Erklärung der für bestimmte Abschnitte des… …Registrie- rungsformulars verantwortlichen Perso- nen, dass sie die erforderliche Sorgfalt haben walten lassen, um sicherzustellen, dass die in dem Teil des… …Aussage des Registrierungsformulars wahr- scheinlich verändern können. 2. Abschlussprüfer 2.1. Namen und Anschrift der Ab- schlussprüfer des Eminenten… …abgedeckten Zeitraum zustän- dig waren (einschließlich der Angabe ihrer Mitgliedschaft in einer Berufsver- einigung). 2.2. Wurden Abschlussprüfer während des… …müssen die Schlüsselzah- len enthalten, die einen Überblick über die Finanzlage des Emittenten geben. 3.2. Werden ausgewählte Finanzinfor- mationen für… …Zwischenberichtszeit- räume vorgelegt, so sind auch Ver- gleichsdaten für den gleichen Zeitraum des vorhergehenden Geschäftsjahres vorzulegen, es sei denn, die Anforde-… …Hervorgehobene Offenlegung von Risi- kofaktoren, die die Fähigkeit des Emit- tenten beeinflussen können, seinen Ver- pflichtungen im Rahmen der Wertpa- piere… …. IV EU-ProspV Glismann 481 5. Angaben über den Emittenten 5.1. Geschäftsgeschichte und Geschäfts- entwicklung des Emittenten 5.1.1. Juristischer und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM

  Grundlagen und Nutzen des Risikomanagements

  Christian Brünger

  …31 3 Grundlagen und Nutzen des Risikomanagements Beschäftigt man sich mit dem Thema Risikomanagement, wird bereits bei der Lek- türe von… …nagement stehen, ist insbesondere der Begriff des Risikos zentral. Nur wenn Klar- heit über die Bedeutung von bestimmten Begriffen herrscht, kann der Inhalt… …nehmen schaffen. Sie können beispielsweise durch strategische Entscheidungen, wie die Verlagerung von bestimmten Teilen des Geschäftes in andere Länder… …technischen Umfeld des entsprechenden Landes potenzielle Risiken. Jedoch sind mit einer solchen Expansionsstrategie auch Chancen verbunden, die beispielsweise… …Market Value Added (MVA) Economic Value Added (EVA) Lewis Durchschnittl. Gesamtkapital- kostensatz Marktwert des Eigenkapitals Cashflow… …dem Betriebsergebnis vor Zinsen nach Steuern (NOPAT) abzüglich der Kapitalkosten (Capital Charge). 3 Grundlagen und Nutzen des… …Risikomanagements 33 ChargeCapitalNOPATEVA)1( −= Die Kapitalkosten ergeben sich aus der Multiplikation des durchschnittlichen Kapi- talkostensatzes des… …Darstellungsform des EVA ergibt sich durch Umformung zu: return ofrate capital NOPATr:mit capitalWACC)(EVA)3( ==⋅−= r Die Berechnung in Formel 3 zeigt die… …Risikoreduktion durch Absicherung des Zwischenlagers und Zugangskontrollen, der Risikotransfer durch eine Diebstahlversicherung oder einfach die Risikoakzeptanz… …unzähligen Risiken gegenüber, die unterschiedliche Bereiche des Unternehmens betreffen. Die Geschäftsführung muss daher nicht nur auf indivi- duelle Risiken…

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