Suchergebnisse

• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Die Prüfung der Erfordernisse zur Bildung von Kreditnehmereinheiten

  Dirk Röckle

  …Bildung von Kreditnehmereinheiten geführt. Das Ziel der Aufsicht liegt darin, mögliche Verbindungen von gegenseitig ab- hängigen Kreditnehmern im Vorfeld… …nehmereinheiten sollen letztlich der zutreffenden Beurteilung der Kreditrisi- ken dienen. Das bedeutet, die Forderungen der Bank an wirtschaftlich abhän- gige oder… …und die Offenlegungs- anforderungen durch das CRD IV-Umsetzungsgesetz nicht betroffen sind und diese daher keine Kredite im Sinne des Gesetzes… …Kreditinstitut plausibel erscheint. 3 Das bedeutet, dass der wirtschaftliche abhängige Kunde lediglich mit dem Kunden in einer Kreditnehmereinheit zusammen… …offensichtlich sind. 4 Eine Zusammenrechnung er- folgt hierbei nur, wenn den betroffenen Kunden auch tatsächlich Kredit ge- währt wurde. 5 Das Institut sollte… …Einzelinstituts- oder Gruppenebene ausmachen, wird von der Aufsicht eine eingehende Prüfung gefordert. 6 Da das Institut zudem in der Lage sein muss, jederzeit… …. 2.3 Bankinterne Umsetzung 229 gen, wenn das Institut letztlich zu dem Schluss kommt, dass eine existenzbe- drohende Abhängigkeit eines Kreditkunden von… …einem anderen, ebenfalls durch das eigene Institut kreditierten Kunden besteht (»Risikotreiber«), son- dern auch dann, wenn der Risikotreiber nicht durch… …erst ab Erreichen der 2 %-Grenze für das haftende Eigenkapital erforder- lich ist. Darunter können geringere Anforderungen an den Identifizierungspro-… …Prüfung der definierten Schwellenwerte und deren Validierung Für die Definition von Anhaltspunkten bzw. beispielhaften Schwellenwer- ten für das…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 3/2014

  Bestechung und Bestechlichkeit im geschäftlichen Verkehr, § 299 StGB – Gedanken zur Bestimmung der Grenzen des Anwendungsbereichs der Norm

  Rechtsanwalt Dr. Markus Rheinländer

  …Auch heute – über eineinhalb Jahrzehnte nach dem Transfer des damaligen § 12 UWG in das Strafgesetzbuch und etwa neun Jahre nach seinem Erwachen aus dem… …heraus: 43 Bis in das Jahr 2005 spielte § 299 StGB zwar möglicherweise in der anwaltlichen Beratungspraxis eine Rolle; Verfolgungsbehörden ermittelten… …rechtliche Ausgangspunkt § 299 StGB verlangt in seinen Absätzen 1 und 2 jeweils das Versprechen, die Gewährung bzw. die Annahme eines Vorteils. Nach dem… …Beauftragten in Betracht 44 – und genau hier liegt das Problem: Denn vor diesem Hintergrund droht die Kriminalisierung prinzipiell erwünschten Verhaltens. Zur… …§ 299 StGB bietet sich jedoch das Merkmal der „Bevorzugung im Wettbewerb in unlauterer Weise“ als Anknüpfungspunkt zur genaueren Bestimmung der… …strafbaren Fällen einerseits und straflosen Konstellationen andererseits zu unterscheiden. Das strafrechtliche Schrifttum scheint nahezu einhellig davon… …andererseits das Merkmal der Unlauterkeit in § 299 StGB nicht zur Abgrenzung von straflosem und strafbarem Verhalten beitrage. Das Merkmal der Unlauterkeit habe… …Aussicht gestellter) Vorteil „im Spiel ist“. VI. Das neue Wettbewerbsverständnis des UWG Wenn die Literatur argumentiert, Unlauterkeit in § 299 StGB meine… …anhand der Regeln des Wettbewerbsrechts auskomme. Denn es liegt auf der Hand, dass ein Tatbestand, der nach aktueller Auffassung ausschließlich das… …überindividuelle Rechtsgut des (fairen) Wettbewerbs schützt, jedenfalls dann nicht in strafwürdiger und strafbarer Weise verwirklicht sein kann, wenn das in Rede…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance von Kreditinstituten

  Die aktuellen Anforderungen an die Compliance zur Verhinderung von Geldwäsche, Terrorismusfinanzierung und sonstigen strafbaren Handlungen

  Gregor Krämer, Laura Baumgaertner

  …ten in der jüngeren Vergangenheit vor allem das Gesetz zur Umsetzung der Zwei- ten E-Geld-Richtlinie und die Neufassung der Mindestanforderungen an das… …Anforderungen an die Verhinderung von Geldwäsche und Terroris- musfinanzierung sind in Deutschland im GwG verankert. Das GwG spezifiziert die… …Eigenmitteldefinition, die Mindesteigenmittel- und die Liquiditätsanforderungen enthält, unmittelbar von den Instituten anzuwenden; allerdings muss das bestehende… …Terrorismusfinanzierung verantwortlich und fungiert als Ansprechpartner für die Strafverfolgungsbehörden, das Bundeskriminalamt und die Bundesanstalt für Fi-… …Organisationspflicht formuliert, die zu organisatorischem und finanziel- lem Aufwand führen kann, wenn das Institut diese Aufgaben bislang in anderer Weise verteilt… …Berücksichti- gung aller Umstände und unter Abwägung der Interessen des Instituts unverhält- nismäßig wäre.13 Das Institut muss außerdem nachweisen, dass die… …Gesetzes zur Umsetzung der Zweiten E-Geld- Richtlinie wurde der Begriff der sonstigen strafbaren Handlungen in das KWG auf- genommen, der in Anlehnung an die… …Anforderungen an die Compliance zur Verhinderung von Geldwäsche 443 die strafbare Handlung das Vermögen des Instituts gefährden kann. Unter einer… …Abb. 2: Sonstige strafbare Handlungen Zu den sonstigen strafbaren Handlungen gehören unter anderem das Gesamtsystem der Betrugs- und… …nachfolgenden Abschnitt ein- gegangen. 2.3.2 Gefährdungsanalysen 2.3.2.1 Bestandteile einer Gefährdungsanalyse Die Gefährdungsanalyse ist das zentrale…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Betriebswirtschaftliche Grundsätze für Compliance-Management-Systeme

  Compliance-Kommunikation

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …unterschiedlich interpretiert werden. Das ein- fachste Modell des Mathematikers Shannon beschreibt Kommunikation als die Übertragung von Daten von einem Sender an… …einander erfolgen)“ 575 die Struktur von Organisationen. Diese umfassende Be- trachtung von Kommunikation macht das Grundelement ‚Kommunikation‘ zu ei- nem… …zentralen Bindeglied für das CMS und seine Einbindung in das Unternehmen. Der IDW Prüfungsstandard PS 980 erfasst im Grundelement Compliance- Kommunikation… …alle internen und externen Informationsanforderungen an ein CMS. „Die jeweils betroffenen Mitarbeiter und ggf. Dritte werden über das Com-… …Unternehmen (z.B. die gesetzlichen Vertreter und erforderlichenfalls das Auf- sichtsorgan) berichtet werden.“576 Diese Beschreibung ist vom Wortlaut knapper… …[Organisationstheorie], 2013, 576 IDW [PS 980], 2011b, Tz. 23 577 COSO [ERM], 2004a, S. 71 Betriebswirtschaftliche Grundsätze 178 aller für das CMS… …zu beschaffen sein. Die Kommunikation ist keineswegs eine Einbahnstraße. Die Vermittlung von Information kann sowohl in das Unternehmen hinein als… …Management an die Mitarbeiter als auch ‚bottom-Up‘, d.h. von den Mitarbei- tern oder aus den Prozessen heraus an das Management oder die für das CMS Ver-… …antwortlichen erforderlich. Tatsächlich ist Kommunikation für das CMS in und aus mehrere(n) Richtungen und zu unterschiedlichen Zwecken erforderlich… …. Betrachtet man das CMS in einem institutionellen Sinn, bestehen Kommunikationsströme nicht nur innerhalb des CMS, sondern auch zur CMS-Abteilung hin und von…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Compliance (ZfC)" Ausgabe 1/2014

  News vom 06.01.2014 bis zum 28.03.2014

  …Zeitschrift für Compliance Das News-Magazin von COMPLIANCEdigital ZfC 1/14 3 Bankenregulierung: Spekulationen über Basel IV-Reform Nachricht vom… …dabei insbesondere das Konsultationspapier The regulatory framework: balancing risk sensitivity, simplicity and comparability des Basler Ausschusses. Das… …. Seit Anfang dieses Jahres findet das unter CRD IV/CRR bekannte Regulierungspaket zur Umsetzung von Basel III (bestehend aus der Verordnung (EU) Nr… …Zeitschrift für Compliance Das News-Magazin von COMPLIANCEdigital ZfC 1/14 4 sich an die rechtlichen Vorgaben halten, keine Restriktionen seiner Behörde zu… …(Deutscher Corporate Governance Kodex) sei inzwischen durch das Transparenz- und Publizitätsgesetz im Gesellschaftsrecht verankert worden und nunmehr auch… …durch eigene Mitarbeiter schlägt die Bank of England rückwirkendes „Claw-back“ vor, das heißt konkreter die Möglichkeit, bis zu 6 Jahren nach Auszahlung… …Fehlverhalten oder erheblichen Fehlern durch Mitarbeiter bestehe, ff das Unternehmen oder die betroffene Abteilung unter einem erheblichem finanziellen Einbruch… …leide, ff sich das Unternehmen oder die betroffene Abteilung mit erheblichem Risikomanagement- Versagen konfrontiert sieht. Analog zu Regeln für die… …auf solche Mitarbeiter angewandt werden können, ff von denen man hätte erwarten können, das sie Fehlverhalten oder -führung zum entsprechenden Zeitpunkt… …Fehlverhalten rechnen müssen. Die aktuelle Erklärung im Wortlaut und das Consultation Paper können Sie abrufen unter: http://www.bankofengland.co.uk/publications/…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 3/2014

  Tobias Ceffinato: Legitimation und Grenzen der strafrechtlichen Vertreterhaftung nach § 14 StGB

  LOStA Folker Bittmann

  …auch mit aufkommenden Neidoder Minderwertigkeitsgefühlen zu kämpfen hat – und das nicht nur deshalb, wenn ihn wie den Rezensenten der Verfasser bei einer… …: Setzt die Täterschaft, wenn nur das Verhalten bestimmter Statusinhaber strafbar ist, deren formwirksame Berufung in die Stellung voraus, oder genügt es… …Sonderdelikte (S. 37 f.). Um das Ergebnis vorwegzunehmen: Ceffinato plädiert kompromisslos gegen jede faktische Betrachtungsweise. Das gilt allerdings nur für das… …geltende Recht. Auch das Strafrecht könne nämlich eine Pflichtenstellung begründen, welche (in Grenzen) über die formalwirksame Bestellung hinausreiche. Es… …Rechnung tragen. 3. Das Werk ist unterteilt in 7 Kapitel, § 1: Einleitung, S. 20 – 45; § 2: Bausteine der Vertreterhaftung – Zur Binnensystematik des Rechts… …. Selbst das Leben genießt keinen vorrechtlichen Schutz, wie aus der Diskussion um die Abtreibung ebenso bekannt ist wie aus den Debatten um Sterbehilfe -… …Anerkennung personaler Autonomie definiert. Gehört zur körperlichen Unversehrtheit auch die seelische Gesundheit? Kann nicht etwa Rücksichtslosigkeit, das… …als im BGB oder dem WEG. Aber beweist oder widerlegt das das Vorhandensein vorgefundener Rechtsgüter? Zutreffend ist, dass der Gesetzgeber versuchen… …schlechtes wie z.B. das an die unvermeidliche Kommunikation im Strafprozeß anknüpfende Verständigungsgesetz verfehlt die immanenten Strukturen (eindrucksvoll… …StGB a.F. und n.F? AEntG?) oder die verschiedenen Einflüsse einer interessengerechten Ordnung unterwerfen (so das BGB in seiner Urfassung vom 18.8.1896)…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Betriebswirtschaftliche Grundsätze für Compliance-Management-Systeme

  Compliance-Organisation

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …Betriebswirtschaftliche Grundsätze 132 4.5. Compliance-Organisation 4.5.1. Einleitung Das IDW hat in seinem Prüfungsstandard die Fragen der… …‚organization‘ sich bei COSO stets auf das Unternehmen als solches bezieht ( z.B.: „COSO be- lieves the Framework will enable organizations to effectively and… …. Begriff der Organisation In Stellungnahmen, die das IDW zu seinem Entwurf eines Standards zur Prüfung vom CMS (IDW EPS 980) erhielt, wurde dem IDW z.B… …Institution darstellt, aber sehr wohl die Notwendigkeit, dass das CMS im Sinne eines instrumentalen Organisationsbegriffs organisiert ist. Diese Pflicht zur… …regelmäßig nicht wichtig, „ihre Organisation, das Muster, die Ordnung, die sie aufweisen, oder die Informierung, welche (sie) in eine Ordnung bringt“430 ist… …wichtig und macht das Managementsystem aus. Hierbei ist es aber weder notwendig, noch ist es zwingend sinnvoll, dass diese Grundsätze, Maß- nahmen und… …delnden Personen in Verbindung mit Sinn und Zweck der Maßnahme akzep- tiert. Gerade das Verständnis für die Art und Weise der Durchführung sowie den… …kann das Ziel einer möglichst niedrigen zusätzlichen Arbeitsbelastung erreicht werden. Diese Intergration fördert daher die Akzeptanz und in der Folge… …dieser Stelle sollen für das CMS besonders wesentli- che Aspekte hervorgehoben werden. Dabei soll erörtert werden, welche organisato- rischen… …Zuständigkeit für das Thema Compliance sollte in der ers- ten Führungsebene klar geregelt sein und z.B. im Geschäftsverteilungsplan einem Mitglied der…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance international

  Compliance-Management

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …................................................................................................................ 6 1 Begriff Compliance.................................................................................. 9 2 Das Compliance-Management-System… ….: Corporate Social Responsibility, Berlin 2012, S. 259–270. Strauss, A.: Das Whistleblowingsystem aus Sicht der IT Sicherheit, ZRFC, 8. Jg. (2013), S. 118– 123… …stößen mildernde Umstände gelten lassen können, wenn das Unternehmen eine Compliance-Organisation aufgebaut hat, die Vorkehrungen für die Einhaltung von… …Regeln in den Unternehmen unterstützt. Durch das Gesetz über den Wertpapier- handel (WpHG), das im Juli 1994 verabschiedet wurde, ist der Begriff in den… …Compliance dabei über die reine Einhal- tung der Gesetze hinaus. Unternehmen verpflichten sich selbst, bestimmte Regeln einzuhalten. Ziel ist hierbei das… …Unternehmen extern vorgegeben sind, und die Ausarbeitung von Regeln, die sich das Unternehmen selbst gegeben hat, sowie die dazu eingeführten Maßnahmen.“4… …Teufels- kreis kann nur durchbrochen werden, wenn ein Verkäufer Reputation aufbaut und damit das Vertrauen schafft, damit Käufer ihn auch adäquat bezahlen… …sem erhebliche Nachteile durch Haftungsrisiken oder Ansehensverlust bringen können.“8 Das Verdikt des BGH, dass diese Funktion nur in Großunternehmen… …ISO 26.000 diskutiert, die einen internatio- nal anerkannten Rahmen für Compliance-Management darstellen. 2 Das Compliance-Management-System… …zielge- richteten Führung in einem Unternehmen zusammen. Das Compliance-Manage- ment-System ist folglich die Zusammenfassung aller auf die Einhaltung von…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Full IFRS in Familienunternehmen und Mittelstand

  Kündbare Eigenkapitalinstrumente

  Prof. Dr. Dieter Truxius

  …Verbindlichkeit oder als Eigenkapi- talinstrument zu klassifizieren. Die naheliegende Vermutung, dass damit das ge- samte von den Anteilseignern dem Unternehmen zur… …Inhaber des Instruments nicht einseitig gekündigt werden kann. Für das Beispielunternehmen, die Tüchtich GmbH, stellt die Klassifizierung der GmbH–Anteile… …als Eigenkapital kein Problem dar, denn bei Kapitalgesellschaften stellt generell das von den Anteilseignern gehaltene Grund- oder Stammkapital gemäß… …Beispielabschluss der Tüchtich GmbH unerheblich ist. 4 Wäre das Beispielunternehmen hingegen eine Personengesellschaft, z.B. in der in Deutschland weit verbreiteten… …kein Eigenkapital sondern Fremdkapital gewesen, das zum Marktwert hätte ausgewiesen werden müssen.1 Dies war nach IAS 32 in der alten Fassung zwingend… …das Recht hat, seinen Anteil gegen eine angemessene Abfin- dung an die anderen Gesellschafter zurück zu verkaufen. In der Bilanz der Perso-… …gesamt über dem Wert der Vermögensgegenstände auf der Aktivseite liegen. Das eigentlich profitable Unternehmen hätte deshalb einen bilanziellen Verlust… …Perso- nengesellschaften ermöglicht, das von ihren Gesellschaftern bereitgestellte Kapital als Eigenkapital in der Konzernbilanz auszuweisen. Die neu… …terpretationsbedürftige Begriffe. Das Rechnungslegungs Interpretations Committee 1 Vgl. zur Problematik der Eigenkapitalabgrenzung vor der Überarbeitung des IAS 32 Zülch… …reits eingezahlten Anteile mitgezählt werden, sondern ggf. auch vereinbartes Kapi- tal, das aber von den Anteilseignern noch nicht eingezahlt worden ist…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Full IFRS in Familienunternehmen und Mittelstand

  Beschreibung eines Umstellungsprojektes

  Santokh Advani

  …Zufallsauswirkungen 3.2 Nachhaltige Effekte 3.3 Strukturelle Effekte 4. Das IFRS-Umstellungsprojekt 4.1 Der Umstellungszeitpunkt 4.2 Anforderungen an EDV-Systeme… …Die Schulung der Mitarbeiter 4.7 Auswirkungen der IFRS auf das interne Rechnungswesen 4.8 Umstellung von Tantieme- und Bonusverträgen… …reich exotisch anmutenden Bilanzierungsregeln des HGB (auch das Bilanzrechts- modernisierungsgesetz hat hier nichts verändert) befassen wollen, sondern… …zwischen Istzustand, einem im Ausland weitgehend nicht akzeptierten Konzernabschluss nach HGB, und dem Sollzustand, nämlich einem das Geschäft vermeintlich… …„wie wäre das nach IFRS . . .“ nicht ausbleiben wird. Santokh Advani 884 2. IFRS – sinnvoll für jeden? 3 Die treibenden Kräfte, eine lange Zeit… …Regeln der IFRS umzustellen, können unter- schiedlicher Natur sein. In einer komfortablen Situation ist hier das klassische vollständig eigenkapital-… …HGB grundsätzlich ausreichend ist. Soweit das eigene Geschäft durch Bilanzie- rungs- und Bewertungsregeln der IFRS als besser abgebildet betrachtet wird… …, kön- nen hier alternativ das interne Managementreporting nach IFRS erstellt werden oder aber parallel zum vollständigen Konzernabschluss nach HGB… …, bestehen internationale Geldgeber, insbesondere aus dem angel- sächsischen Raum, in den meisten Fällen auf einen vollständigen IFRS-Konzernab- schluss. Das… …privatisierenden Staaten verständlicherweise einen hohen Wert auf die wirt- schaftliche Kraft und finanzielle Bonität des zukünftigen Betreibers solcher für das…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen