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  Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Aktuelle Anforderungen – Instrumente – Prüfung
  

  978-3-503-14190-6

  Prof. Ulrich Bantleon, Dipl.-Bw. (FH) Axel Becker

  …vor: von Basel III, MaRisk und aktuellen bankaufsichtsrechtlichen Anforderungen an Frühwarnverfahren zur praktischen Ausgestaltung aussagekräftiger…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2018

  Compliance im Spannungsfeld zwischen Digitalisierung und neuen Straftatbeständen

  Tagungsbericht zum liechtensteinischen Compliance-Day 2018
  

  Angelika Layr

  …Rechtsordnungen an die Universität Liechtenstein gekommen, was einen überaus erfolgreichen und disziplinenübergreifenden Austausch gewährleistete. 1 Einführung In… …Prof. Dr. Francesco A. Schurr an die Wichtigkeit und die steigenden Anforderungen an den Compliance Officer im digitalen Zeitalter. Neue Technologien… …. Die Flut an neuen Regulatorien und Gesetzen macht es notwendig, dass insbesondere die Compliance Officer sich laufend weiterbilden, um für die neuen… …Risikomanagement Im Anschluss an den ersten Themenblock ging es weiter im Programm mit neuen Straftatbeständen und Risikomanagement. So haben die Teilnehmer… …Gründer der Schuchter Management GmbH sowie Dozent und Forscher an den Universitäten HSG, ETH/UZH und an FHs, gewährte seinerseits Einblicke in seine… …und Trustrecht an der Universität Liechtenstein, Institut für Wirtschaftsrecht, Vaduz. GRC-Report ZRFC 4/18 189 4 Digital Compliance Philipp Rosenauer… …hat nach Inkrafttreten der Richtlinie im Januar 2018 nichts an Wichtigkeit eingebüßt und wird auch in Zukunft Ressourcen in den Compliance-Abteilungen… …Vermögensverwaltungsbereich erbringen, weshalb Vorsicht angebracht sei. 6 Fazit Die Tagung hat klar gezeigt, wie breit das Spektrum an Aufgaben und der damit verbundenen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2021

  Combined Assurance im Mittelstand

  Eine empirische Studie aus der Perspektive des Compliance-Managements
  

  Prof. Dr. Patrick Ulrich, Prof. Dr. Ingo Scheuermann, Thomas Spitzenpfeil

  …die Diskussion um integrierte Ansätze der Corporate Governance unter dem Oberbegriff der Combined Assurance an Bedeutung. Wurde dies bisher vermehrt aus… …und -kontrolle als W3-Professor an der Hochschule Aalen und ist Sprecher des Direktoriums des Aalener Instituts für Unternehmensführung (AAUF). Zudem… …ist er Privatdozent an der Otto-Friedrich-Universität Bamberg. Prof. Dr. Ingo Scheuermann ist Mitglied des Direktoriums des AAUF, Professor für… …Corporate Finance und Wirtschaftsmathematik und Dekan der Fakultät Wirtschaftswissenschaften an der Hochschule Aalen. Thomas Spitzenpfeil ist Mitglied des… …https://www.gesetze-iminternet.de/starug/BJNR325610020.html (Abruf: 28.10.2021); Gleißner/Lienhard/Kühne, Neue gesetzliche Anforderungen an das Krisen- und Risikofrüherkennungssystem, ZfRM 2021 S. 32 ff. 5… …an, im Gesundheitswesen bzw. sozialen Bereich tätig zu sein. Ferner beläuft sich der Anteil der Branche Industrie auf 9 Prozent, Handel auf 6 Prozent… …Unternehmensstruktur gaben 38 Prozent der Unternehmen an, dass es sich um Familienunternehmen handelt. Dabei ist das Management bei 39 Prozent ausschließlich… …familienorganisiert und bei ebenfalls 39 Prozent sowohl fremd- als auch familienorganisiert. 21 Prozent gaben an, ausschließlich Fremdmanagement zu nutzen. Die größten… …Probanden gaben an, Compliance zur Einhaltung von Richtlinien und Normen einzusetzen. 60 Prozent der Probanden nannten den Schutz der Reputation. 49 Prozent… …nutzen Compliance zur Erhöhung der Transparenz von Prozessen. Für 47 Prozent hat Compliance die Aufgabe der ­Haftungsreduktion. 16 Prozent geben an, mit…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2013

  Compliance-Kommunikation im Sinne IDW PS 980

  Der Austausch zu Compliance-Inhalten und Informationen im Unternehmen
  

  RA Dr. Christian Schefold

  …. Compliance-Informationen aus dem Unternehmen gilt es zudem, in besonderer Weise zu berücksichtigen. Compliance geht alle etwas an – daher sind auch alle im Unternehmen in… …über diesen beschränkten Einsatz hinausgehen. Auch Rück-Kommunikation an Compliance, die Geschäftsleitung oder den Aufsichtsrat eines Unternehmens… …beschränkt der Standard PS 980 nur auf Berichte über Compliance-Risiken sowie Hinweise auf Regelverstöße an die zuständigen Stellen im Unternehmen. Hier sehen… …Dritter für die Bedeutung einer zeitnahen und vollständigen Kommunikation als entscheidend an. Dies entspricht aber nicht der eigentlichen Bedeutung von… …Vorbehalt der Vertraulichkeit nur an einen engen Personenkreis gerichtet wird, kann Kommunikation grundsätzlich alle erreichen: Auch bei rein… …an negativ behaftet. Erst im Nachhinein kam es zu einer kritischen Betrachtung der missglückten Kommunikation und die Frage der Rückkopplung wurde… …kriminelle Handlungen oder Zusammenhänge zur Terrorismusfinanzierung, bei Zweifeln an der Richtigkeit von Identifizierungsangaben oder aber bei der Annahme von… …praxisrelevanten Fällen eine Risikosituation erkannt und entsprechend entgegnet wird. Intern muss über Anforderungen und Vorgehensweisen informiert werden. An die… …beteiligt sich nicht an dubiosen Geschäften und will auch Verdachtsfälle im eigenen Interesse, im Interesse der Mitarbeiter und auch der rechtstreuen Kunden… …verhindern. Konkret an die Mitarbeiter können Fragen gerichtet werden, die sie für auffällige Situationen präsent haben sollten. Wo kommen Gelder her? Wo gehen…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2012

  Protokoll zum Bochumer Steuerseminar für Praktiker und Doktoranden vom 09. Dezember 2011

  Podiumsdiskussion in Kooperation mit der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V., WisteV zur Neuregelung der strafbefreienden Selbstanzeige (§§
  

  , Dipl. Jurist Dirk Schäfers

  …Steuerstrafrecht zwar nicht als eine Kernkompetenz des Instituts für Steuerrecht und Steuervollzug an, jedoch als wichtigen Teil des Steuervollzuges. Daher habe er… …Bekanntgabe an einen gesetzliche Vertreter, z.B. der Geschäftsführer einer GmbH, dass der Stpfl. eine Selbstanzeige abgeben könne. Ein Prokurist einer GmbH sei… …abgeben. Auf die Rechtmäßigkeit einer Prüfungsanordnung komme es hingegen nicht an. Die Sperrwirkung der Bekanntgabe der Prüfungsanordnung beziehe sich… …Schwarzgeldbekämpfungsgesetz eingefügten § 398a AO. Er stellt die Zweifel an der Verfassungsmäßigkeit vor, die noch während des Gesetzgebungsverfahrens existiert hätten… …an § 153a StPO auf, insb. den Charakter als "Geldauflage" und "aliud zur Strafe". Ebenfalls sei die Norm vergleichbar mit den §§ 152, 162 Abs. 4AO, 32… …behandelt. Letzterem drohe jedoch anders als dem Selbstanzeigenden eine Bestrafung, weswegen die Fälle ungleich gelagert seien. Es fehle daher an der… …Abzugsverbot greife ergebe sich dies aus der Anlehnung der Vorschrift an § 153a StPO. Nach BFH BStBl. II 2009, 151 seien Auflagen nicht abziehbar, die nicht… …Selbstanzeige strafbefreiende Wirkung entfalte. Dies bedeute einen Verlust an Rechtsstaatlichkeit. Daher kritisiere er als neutraler Wissenschaftler, der weder im… …gehören. Es müsse von Seiten des Stpfl. nicht erwartet werden "alles" zu tun, um in die Steuerehrlichkeit zurückzukehren. Denn er hege Zweifel an der… …viele Steuerpflichtige keine Option und dies stelle für die Beratung ein Problem dar. Herr Prof. Seer richtet sich nun an Herrn Armbruster. Dieser habe zu…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2012

  Compliance-Ziele im Sinne IDW PS 980

  Wohin geht das Unternehmen und sein Compliance Management System (CMS)?
  

  RA Dr. Christian Schefold

  …an ein CMS spezifiziert werden – es gilt auch eine Abwägung mit den Unternehmenszielen zu treffen. Der Weg, den man nun mit Compliance im Unternehmen… …aus mehreren Perspektiven: Anforderungen Dr. Christian Schefold an Compliance können extern über gesetzliche Anforderungen (etwa dem UK Bribery Act)… …Wertvorstellungen der Unternehmensinhaber, der Geschäftsleitung oder auch der Belegschaft an das Unternehmen herangetragen werden. Die bestehende Unternehmenskultur… …dieser Reihenfolge nimmt sich der IDW-Standard zum Vorbild. Es geht aber auch in umgekehrter Folge. Wie auch immer die Ziele an ein Unternehmen… …, nicht notwendigerweise entgegen. Skeptikern sollte deutlich werden, dass die komplexen Anforderungen an ein erfolgreiches Wirtschaften sorgsam abgewogen… …nur vor dem Hintergrund der strategischen Ausrichtung des Unternehmens definiert werden können. Compliance-Ziele müssen an das Unternehmen angepasst… …. Ziele müssen heruntergebrochen werden, damit sie erfüllbar werden. 4. Unterteilen der Ziele bis auf die Arbeitsebene Dies gilt vor allem für Vorgaben an… …Führungskräfte, die der Geschäftsleitung nachgeordnet sind, an Fachkräfte in Schlüsselpositionen (etwa der Vertriebskoordination in Südostasien) bis hin zur… …Umsetzung der Compliance-Ziele ist seine persönliche Aufgabe, die er Teil für Teil an seine Mitarbeiter delegieren kann. Dies kann nur durch ein Unterteilen… …Unternehmen bis hin zu den Arbeitsanweisungen an die Mitarbeiter ist eine Managementaufgabe. Je nach Führungsebene ist hier eine detaillierte und auf die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2020

  Weiterentwicklung der Corporate Governance durch den DCGK 2020

  Überblick über die Reform des Deutschen Corporate Governance Kodex
  

  Sean Needham

  …. weiterführende Empfehlungen zur Ausgestaltung der Vorstandsvergütung und zu den Anforderungen an die Unabhängigkeit von Vertretern der Anteilseigner im… …Grundsätze, CCKonkretisierung der Anforderungen an die Unabhängigkeit von Anteilseignervertretern im Aufsichtsrat, CCNeufassung der Regelungen zur… …anwenden 9 . * Sean Needham, M.Sc., ist wissenschaftlicher Mitarbeiter und Doktorand an der Professur für Allgemeine Betriebswirtschaftslehre, insbesondere… …eines Vorstandsmitglieds? C C … gehört dem Aufsichtsrat seit mehr als zwölf Jahren an? C.9 Zielvorgabe: Sofern Gesellschaft kontr. Aktionär hat: Im… …Governance ab. Im Vereinten Königreich verpflichten die sog. Listing Rules Unternehmen mit einem Premium Listing an der London Stock Exchange dazu, im… …an die Unabhängigkeit von Aufsichtsratsmitgliedern An die Mitglieder von Aufsichtsräten sind hohe Anforderungen zu stellen. Neben der fachlichen… …. Mit dem Ziel der weiterführenden Konkretisierung der Anforderungen an die Unabhängigkeit von Aufsichtsratsmitgliedern erweitert der DCGK (2020) die… …Auslegung der DAX-30-­Konzerne 25 . Zudem wird in Anlehnung an Vorgaben anderer CG-Kodizes, wie z. B. erneut dem UK Code of Corporate Governance 26 , künftig… …Vorstandsvergütung bei weitem die meisten Empfehlungen aufweist. Das korrespondiert grundsätzlich mit der öffentlichen Kritik an vermeintlich ausufernden… …deutlich höhere Anforderungen an die Unabhängigkeit der nicht-exekutiven Direktoren verankert. In diesem Zusammenhang kann neben den einschlägigen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2017

  Compliance bewegt …

  … Unternehmen und Menschen. Wir stellen in dieser Rubrik die Menschen vor, die Compliance bewegt und die Compliance bewegen – fachlich, beruflich und
  

  Katharina Weghmann

  …, international tätige Dozentin für Verantwortung und Führung Ihre Promotion an der Columbia-University über Mut und Moral von Whistleblowern der Finanzindustrie… …hat mich der Weg aus der Forschung an der Columbia in New York dann zurück in die Beratung verschlagen. Was motiviert Sie heute und morgen, sich mit… …einfordern als jemals zuvor. Wir sehen aber auch einen Mentalitätsund Generationenwechsel im Management. Ich habe selbst an anglo-amerikanischen Business… …und B) messen. Vor allem lohnt es sich für Unternehmen, dafür Geld zu investieren. Wie man an der Wall Street und letztens noch bei Wells Fargo gesehen… …Integrity. Jetzt kommt aber der Punkt, an dem wir wirklich fundierte und wirksame Ansätze brauchen. Was wollen Sie mit Ihrer jetzigen Position in Ihrem… …Motivation und seine Werte verstehen. Wenn er dann nach wie vor an Compliance und Integrität glaubt: umso besser. Darüber hinaus empfehle ich die Lektüre von… …Sentiments“ schon sehr klar festgehalten, dass es Wohlstand ohne Moral und Integrität nicht geben kann. Was spornt Sie an? Mich spornt an, Moral und Integrität…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2022

  Bericht des Aufsichtsrats an die Hauptversammlung

  Empirische Analyse der Angaben zur Abschlussprüfung
  

  Sean Needham, Björn Schildhauer, Prof. Dr. Stefan Müller

  …124 • ZCG 3/22 • Prüfung Bericht des Aufsichtsrats an die Hauptversammlung Empirische Analyse der Angaben zur Abschlussprüfung Sean Needham / Björn… …Bericht des Aufsichtsrats an die Hauptversammlung ­gewährleisten. Nachdem in Ausgabe 02/2022 bereits die Darstellung der Sitzungspräsenz und die… …Aufsichtsrat an die Hauptversammlung. Währenddessen sind die Publizitätsgüte sowie die Reichweite des Berichts des Aufsichtsrats generell umstritten, wobei seit… …Wissenschaftlicher Mitarbeiter an der Professur für Betriebswirtschaftslehre, insbes. Rechnungslegung und Wirtschaftsprüfungswesen, der Helmut-Schmidt-Universität… …zurückgreifen und ist im Falle von Unstimmigkeiten auch hierzu verpflichtet. 7 Konkrete Anforderungen an die durch den Aufsichtsrat durchzuführende Prüfung gehen… …. Konzernabschluss durch einen Abschlussprüfer zu prüfen ist, an den Bilanzsitzungen des Aufsichtsrats obligatorisch teilzunehmen. Schließt der Aufsichtsrat die… …Teilnahme des Prüfers an den Sitzungen aus, handeln die betreffenden Mitglieder des Aufsichtsrats pflichtwidrig. 17 Nach dem Wortlaut des § 171 Abs. 1 S. 2… …AktG offeriert der Gesetzgeber dem Abschlussprüfer eine Ermessensentscheidung, ob er an der Bilanzsitzung des Plenums oder des Prüfungsausschusses… …beiwohnt. Wenngleich die gesetzliche Pflicht bereits durch die Teilnahme an einem der Gremien erfüllt ist, zeigt die Praxis, dass die Teilnahme des Prüfers… …an beiden Gremien sinnvoll und weitverbreitet ist. 18 Seit dem BilMoG v. 28.5.2009 ist die Teilnahme des Abschlussprüfers an den Sitzungen weiterer…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2013

  WisteV-Standards

  Fortsetzung aus WiJ 2/2012, S. 142 – 148 (Themenblock 4: Bilanzstrafrecht)
  

  Folker Bittmann

  …bietet. Anregungen, Kritik oder Widerspruch können gerichtet werden an: standards@wi-j.de. 3 Zu beachtende internationale Vorgaben sind das… …derjenige, der sich fragt, wie er auf rechtmäßige Weise ein (wirtschaftliches) Ziel erreichen kann, der hat keinerlei Interesse an Ungewissheiten. Er strebt… …bedeutet das (im Anschluß an das Referat von Friedrich Graf von Kanitz auf der WisteV-Neujahrestagung 2012): a) Ausgangspunkt ist das Einblicksgebot nach der… …aufgrund von oder in Anlehnung an § 256 AktG nichtig ist, weil sie aa) gläubigerschützende Vorschriften verletzt (Beispiel: fehlender Anhang, § 264 Abs. 1 S… …Insolvenzstrafrecht anzustreben, wenn ja, an welches Verhalten könnte es anknüpfen? Soll eine insolvenz(straf)rechtliche Selbstanzeige in Anlehnung an den… …Überschuldung als zwingender Insolvenzauslösetatbestand verzichtet werden sollte, soll es sich um einen ersatzlosen Verzicht handeln, wenn nein, was soll an die…

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