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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2025

  Die Prüfung des DORA-Informationsregisters durch die Interne Revision

  Anforderungen der BaFin an die Melde- und Veröffentlichungsplattform
  

  Axel Becker, Maria Dzolic

  …(Digital Operational Resilience Act), hat die Europäische Union eine finanzsektorweite Regulierung für die Themen Cybersicherheit, IKT-Risiken und digitale… …Stadt, und Mitglied des Verwaltungsrates des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V. Maria Dzolic ist Senior Consultant der… …bereitstellen, darstellen. Für IKT-Dienstleistungen, die kritische oder wichtige Funktionen des Finanzunternehmens unterstützen, soll das Register nicht nur… …gruppeninterner IKT-Dienstleister zur Erbringung seiner IKT-Dienstleistungen für das Finanzunternehmen Unterauftragnehmer nutzt, muss die IKT-Dienstleistungskette… …Herausforderungen stellt. Seit dem 17. Januar 2025 werden die DORA- Anforderungen in der Finanzindustrie gelebt. Sie stellen damit auch ein Erfordernis für veränderte… …Prozesse der Aufbau- und Ablauforganisation in den Instituten dar. Diese bilden auch für die Interne Revision in den Instituten die Grundlage der Prüfung… …nicht im Detail für die Interne Revision nachvollziehbar. Hilfreich sind hierbei Audit-Trail-Lösungen, die sämtliche DORA-Anforderungen in der SfO auf die… …einzelnen Papiere verlinken. Hierdurch ist die Vollständigkeit transparent und für die in- und externe Revision nachvollziehbar. 1.3 Melde-Input… …Informationsregister Das Informationsregister war erstmalig bis zum 28. April 2025 an die zuständige Behörde zu melden (zum Stichtag 31. März 2025), für die… …. Bereits in der risikoorientierten Prüfungsplanung, die im Jahr 2024 für 2025 ff. erstellt wurde, waren die neuen Erfordernisse zu berücksichtigen. Erfolgten…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2010

  Unterstützung von Aufsichtsratsmitgliedern bei Aus- und Fortbildungsmaßnahmen

  Zur Umsetzung neuer Anforderungen des DCGK
  

  Dr. Dirk Kocher, Andreas Lönner

  …Aktieninstitut (DAI) hat im Herbst 2010 in Zusammenarbeit mit der Frankfurt School for Finance and Management (FS) eine Weiterbildungsreihe für Aufsichtsräte… …Bedeutung von Aus- und Fortbildung für Aufsichtsratsmitglieder und damit die weitere Professionalisierung der Aufsichtsräte. Den Gesellschaften wird empfohlen… …. Fehlende Sachkunde ist also kein Hindernis für die Bestellung 8 . 2.1 Mindestqualifikation Gleichwohl besteht in Rechtsprechung und Literatur Einigkeit, dass… …, Arbeitshandbuch für Aufsichtsratsmitglieder, 3. Aufl. 2008, § 2 Rn. 81 ff.; Habersack, in: MünchKomm. z. AktG, 3. Aufl. 2008, § 116 Rn. 24; Ulmer/Habersack, in… …Besetzung sanktionslos. Für eine gerichtliche Umbesetzung oder Abberufung aus wichtigem Grund besteht mangels individueller Verpflichtung keine Handhabe 20… …, Arbeitshandbuch für Aufsichtsratsmitglieder, 3. Aufl. 2008, § 2 Rn. 95 f. 17 Vgl. Semler/Wagner, in: ebenda, § 2 Rn. 81 ff.; Habersack, in: MünchKomm. z. AktG, 3… …gelten in mitbestimmten Gesellschaften wegen des Grundsatzes der gleichen Berechtigung und Verantwortlichkeit aller Mitglieder für Anteilseignervertreter… …diesen für die Teilnahme an Schulungen kein Anspruch auf Freistellung zusteht. Sie können die Fortbildungsmaßnahme grundsätzlich nicht während der… …Dienstzeit und unter Fortzahlung des Arbeitsentgelts wahrnehmen. Zwar sieht § 37 Abs. 6 und 7 BetrVG für die Teilnahme von Betriebsratsmitgliedern an… …Aufsichtsrats, 5. Aufl. 2008, Rn. 846; Semler/Wagner, in: Semler/v.Schenck, Arbeitshandbuch für Aufsichtsratsmitglieder, 3. Aufl. 2008, § 2 Rn. 85. 23 Vgl…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2012

  Qualifikationsmodell für Revisoren

  DIIR entwickelt Qualifikationsmodell für Revisoren
  

  Andreas Arntz, Uwe Benz, Herbert Möhle, Thorsten Schmidt, u.a.

  …DIIRintern · ZIR 5/12 · 249 Qualifikationsmodell für Revisoren DIIR entwickelt Qualifikationsmodell für Revisoren Andreas Arntz, CIA / Uwe Benz, CIA… …, wenn man einen Blick in die Stellenausschreibungen – aber auch Stellenbeschreibungen – für Revisoren wirft. Diese zeigen höchst heterogene… …Aufgabenbeschreibungen und Qualifikationsanforderungen. Das DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision hat zu diesem Themenkomplex in einem Projektteam mit Praktikern… …beispielsweise für ein Quality Assessment – dienen. Es erlaubt, die zur Prüfung des relevanten Audit Universe erforderlichen Kenntnisse zu systematisieren und… …Aufgabenstruktur. Quadrant III – Methode: Die für die prüferische Tätigkeit notwendigen Methodenkenntnisse reichen von analytisch-/statistischen Methoden und Tools… …ZIR 5/12 · DIIRintern Qualifikationsmodell für Interne Revisoren Abb. 1: Das Qualifikationsmodell anhand eines praktischen Beispiels kation können im… …ist nicht nur für den einzelnen R evisor oder dessen Vorgesetzten interessant, sondern kann auch durch die Revisionsleitung für die gesamte Interne… …Revisionsfunktion (Erfassung der für die Abdeckung des Audit Universe erforderlichen Qualifikationen) sowie auch für die Abstimmung von Personalund… …Praxis Zur systematischen und einfachen Anwendung in der Praxis hat das DIIR zusätzlich auf Excel-Basis ein einfaches Tool entwickelt, in dem für sämtliche… …für unterschiedliche Bereiche identifizieren und zu einem Weiterbildungspfand zusammenstellen. Auch diese Übersicht ist auf Anfrage beim DIIR erhältlich…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2014

  Krisen als Governance-Herausforderung – Tagungsbericht

  Bericht zur 76. Wissenschaftlichen Jahrestagung des Verbands der Hochschullehrer für Betriebswirtschaft e. V. vom 11.– 13.6.2014
  

  Dr. Hans-Jürgen Hillmer

  …für Betriebswirtschaft e. V. vom 11.– 13. 6. 2014 Dr. Hans-Jürgen Hillmer* Für Unternehmen ist das neue Jahrhundert bisher durch Krisen geprägt… …(Dotcom-Blase ab 2000, Finanz- und Wirtschaftskrise ab 2007 und anschließend Staatsschuldenkrise im Euroraum). Welche Folgen ergeben sich daraus für die… …der Krise in und für Wissenschaft, Lehre und Praxis zu beleuchten: CCWo besteht tatsächlich Änderungsbedarf im unternehmerischen Handeln, in der… …Ausbildung, in der Erforschung von Möglichkeiten der Frühwarnung und Bewältigung von Krisen durch Unternehmen? CCWelche Konsequenzen ergeben sich für die… …Demographie referierte Dr. Axel Storck 1 über neue Rahmenbedingungen für mittelständische Privatbanken nach der Krise. Anschließend gab Frank Roselieb 2 einen… …Kommunikation nicht auf ein solches Mindestmaß mit dem Chrakter einer Nebenbedingung reduziert werden sollte, sondern für Restrukturierungen zum entscheidenden… …Miturheber der Krise von 2007/2008, die dann in den Unternehmen * Dipl.-Kfm. Dr. Hans-Jürgen Hillmer ist Inhaber des BuS-Netzwerks für Betriebswirtschaftliche… …Bankhaus Bodensee AG. 2 Geschäftsführender Direktor des Krisennavigator – Institut für Krisenforschung. 3 Hier nicht eingegangen wird auf das an spezifischen… …, Handelsblatt GmbH. 5 SPD, Mitglied des Deutschen Bundestages. 6 Lehrstuhl für Wirtschaftsethik an der Martin- Luther-Universität, Halle-Wittenberg. 7 Vgl. das… …Werke seien. Hier sei ein Feld geschaffen worden für Künstler des Financial Engineering, die Geld aus Geld und Schulden aus Schulden machen wollten und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2022

  Grundprinzipien für die berufliche Praxis der Internen Revision

  Welchen Nutzen hat die Einhaltung der Grundprinzipien für die Interne Revision?
  

  Benjamin Fligge

  …WISSENSCHAFT Grundprinzipien BENJAMIN FLIGGE Grundprinzipien für die berufliche Praxis der Internen Revision Welchen Nutzen hat die Einhaltung der… …Grundprinzipien für die Interne Revision? Die Interne Revision gilt nicht nur in der Praxis als wichtiger Baustein einer funktionierenden Corporate Governance… …Calvin (2021) zu den Grundprinzipien für die berufliche Praxis der Internen Revision. Der Autor kann darin zeigen, dass die Erfüllung der Grundprinzipien… …die Wirksamkeit der Internen Revision signifikant verbessert. Benjamin Fligge, M. Sc., ist wissenschaftlicher Mitarbeiter am Lehrstuhl für Interne… …Revision der Universität Duis­burg- Essen. 138 ZIR 03.22 1. Die Grundprinzipien als Teil der Internationalen Standards für die berufliche Praxis der Internen… …Revision Die Internationalen Grundlagen für die berufliche Praxis (IPPF) stellen das konzeptionelle Rahmenwerk für die vom Institut of Internal Auditors… …(IIA) herausgegebenen verbindlichen und empfohlenen Leitlinien dar. 1 Die verbindlichen Leitlinien gelten für die Interne Revision als unverzichtbar und… …umfassen die Grundprinzipien für die berufliche Praxis der Internen Revision, den Ethikkodex, die Standards und die Definition der Internen Revision. Die… …empfohlenen Leitlinien umfassen hingegen Praktiken für die wirksame Implementierung der verbindlichen Elemente des IPPF und lassen sich in… …Deutsches Institut für Interne Revision e. V. heruntergeladen werden, https://www.diir.de/fileadmin/ fachwissen/standards/downloads/IPPF_2017_Standards__…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2007

  Der neue Überschuldungsbegriff: Haftungsgefahr für Geschäftsführer und Vorstände

  Plädoyer für eine dreistufige Überschuldungsprüfung
  

  Dr. Philipp Fölsing

  …Recht • ZCG 4/07 • 161 Der neue Überschuldungsbegriff: Haftungsgefahr für Geschäftsführer und Vorstände? Plädoyer für eine dreistufige… …entgegenwirken. Die Haftung kann insbesondere für Fremd-Geschäftsführer und Vorstände, die an der Gesellschaft nicht beteiligt sind, sowie für Aufsichtsräte… …ihrem Vermögen leisten? Die zweistufige Überschuldungsprüfung hatte für Geschäftsführer und Vorstände einen entscheidenden praktischen Vorteil: Wenn die… …Überschuldungsbegriff“ und damit verbundene Haftungsgefahren für Geschäftsführer und Vorstände Seit Einführung des § 19 Abs. 2 InsO müssen nun Fortführungsprognose und… …einer Entscheidung des BGH vom 26. 3. 2007 für Geschäftsführer, Vorstände und Aufsichtsräte besonders gefährlich: Der BGH hat ent schieden, dass die… …Leitungsorgane nach Eintritt der Insolvenzrei fe (Zahlungsunfähigkeit/ Überschuldung) nicht nur für aktive Zahlungen aus dem Gesellschaftsvermögen auf… …Verhalten wäre u. U. strafrechtlich relevant. Um der Haftung des § 64 Abs. 1 GmbHG für eingehende Zahlungen auf das debitorische Geschäftskonto zu entgehen… …gestellt werden. 4. Kritische Würdigung des Überschuldungsbegriffs nach neuem Recht 4.1 Grund für die Abkehr vom alten Überschuldungsbegriff Die… …erscheint dem Verfasser angesichts des eindeutigen Wortlauts des § 19 Abs. 2 InsO schwer vorstellbar. 5. Empfehlungen für die Praxis 5.1 Maßnahmen in der… …Gesellschaft kreditunwürdig ist. Kriterien für die Beurteilung, ob eine Krise vorliegt oder nicht, können sein: Kündigung eines Kredits…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2007

  Vorstandshaftung für Falschinformation des Kapitalmarkts

  Neues zur Informationsdeliktshaftung
  

  Dr. Olaf Müller-Michaels, Dr. Johannes Wecker

  …Recht • ZCG 5/07 • 207 Vorstandshaftung für Falschinformation des Kapitalmarkts Neues zur Informationsdeliktshaftung Dr. Olaf Müller-Michaels / Dr… …. Johannes Wecker* Eine Haftung der Vorstandsmitglieder einer Aktiengesellschaft für die Verbreitung falscher Kapitalmarktinformationen – insbesondere in Form… …doch zumindest billigend in Kauf genommen haben. Grund für den Rückgriff des BGH auf § 826 BGB ist die Art der Schadensberechnung, die diese Vorschrift… …gegenüber der Gesellschaft eine Haftung für fehlerhafte Ad-hoc-Mitteilungen auch auf die im Jahr 2002 eingeführten §§ 37 b, 37 c WpHG gestützt werden. Nach… …lässt sich das „Anstandsgefühl aller billig und gerecht Denkenden“ in die modernen Kapitalmärkte transferieren? Der Zeitsprung ist für den BGH… …Verhalten und dem eingetretenen Vermögensschaden ein ursächlicher Zusammenhang besteht. Für die Informationsdeliktshaftung heißt das, eine Haftung kommt nur… …herausgefordert worden ist 16 . Eine spezialgesetzliche Beweislastverlagerung, wie sie in §§ 44, 45 BörsG für die Prospekthaftung vorgesehen ist, existiert für die… …für den Aktienerwerb entwickeln könne. Es kann also ausreichen, dass der klagende Anleger zur Überzeugung des Gerichts vorträgt, dass die… …Veröffentlichung ab und ende jedenfalls dann, wenn im Laufe der Zeit andere Faktoren, wie etwa neue Unternehmensdaten, für die Einschätzung der Aktie bestimmend… …. 2.2.3 Fraud-on-the-market-theory In seinen jüngsten Urteilen in Sachen „ComROAD“ hat der BGH erneut klargestellt, dass für ihn ein Verzicht auf den…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2008

  Identifikation von Fraud-Risiken förderbankspezifischer Produkte

  Die Benford-Verteilung als möglicher Ansatz im Rahmen der Gefährdungsanalyse
  

  Thomas Liesegang

  …eingesetzten Methoden bilden die Grundlage für eine umfassende, institutsindividuelle und den vorhandenen Risiken angemessene Gefährdungsanalyse. Die Einordnung… …darauf aufbauend geeignete Prozesse und Instrumente für effektive und wirksame Präventionsmaßnahmen zu implementieren. 2 Thomas Liesegang 2… …Risk & Fraud Management der Steinbeis-Hochschule Berlin. 1 Vgl. Weber, A.: Bankenaufsicht und die Sorge für die Stabilität des Finanzsystems – zwei… …komplementäre Perspektiven, in: Zeitschrift für das gesamte Kreditwesen 8/2007, S. 402. 2 Vgl. Rundschreiben 08/2005 der BaFin vom 24.3.2005. 3 Vgl. BKA (Hrsg.)… …eingegangen werden. Bei Zuschüssen ist die abzuschöpfende Rente für die Täter besonders hoch. ZRFG 1/08 28 Aufgrund der so genannten Verständigung I vom 17… …. Juli 2001 wurde die Abschaffung der Anstaltslast und der Gewährträgerhaftung für die Landesbanken beschlossen. Rechtlich selbstständige Förderinstitute… …abzuschöpfende Rente für die Täter. Daraus ergibt sich, dass an dieser Stelle ein erhebliches Gefährdungspotenzial für betrügerische Handlungen besteht. Die… …durch diese Vorgehensweise ist es kaum möglich, ein Fundament an Know-how für die notwendigen Kontroll- und Präventionsmaßnahmen aufzubauen, um somit… …im Jahr 2006 Zuschüsse in einer Höhe von 187 Mio. €. Das operationelle Risiko wird für die gesamte Geschäftstätigkeit der Bank mit 4 Mio. € beziffert… …, wäre der daraus resultierende Schaden bereits so hoch, wie das für die gesamte Geschäftstätigkeit quantifizierte operationelle Risiko. Neben…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2010

  Erscheinungsformen und Compliance personenbezogener Bewertungsportale

  Vielfältige Gestaltungsmöglichkeiten im Spannungsfeld zwischen berechtigtem Interesse, informationellem Selbstbestimmungsrecht unterschiedlich
  

  Prof. Dr. Felicitas G. Albers

  …zunehmende Anwendung von social software und ihre Relevanz für das Geschäfts- und Berufsleben werfen die Frage der Legalität und Legitimität und damit der… …Bewertungsbeiträge sind für eine eingeschränkte Nutzergruppe oder auch für Jedermann lesbar und können Grundlage dialogischer Kommentare sein. Bewertungsobjekte der… …, deren Bewertungsobjekte natürliche Personen bzw. Objekte sind, die natürlichen Personen zugeordnet werden können. Die Bedeutung von Bewertungsportalen für… …. Offenbarung der Bewertenden: Die Bewertenden können für den Leser anonym bleiben, erscheinen pseudonymisiert oder sind namentlich ersichtlich… …Bewertungsobjekt zulassen. Status bewerteter Personen: Die zu bewertenden Personen stehen im Falle des Betriebs für fremde Zwecke in keinem Zusammenhang zum… …Kultusministeriums vom Institut für Psychologie am Lehrstuhl für Methodenlehre und Evaluationsforschung der Friedrich-Schiller-Universität Jena durchgeführt. Im Rahmen… …, mit dem ‚Schüler als Experten für Unterricht‘ mittels online-Fragebogen eine Einschätzung der Unterrichtsqualität abgeben. 8 Vgl. Albers, F.G./… …Bewertungen für fremde Zwecke, i.d.R. Vermarktung pseudonymisiert Identifikation ohne Authentifikation ja, ohne Legitimierung Kunde / Lieferant des Betreibers… …. www.thyssenkrupp.com/de/konzern/whistleblower_start.html 11 Vgl. Kuhr, D./Olbrisch, M.: Misstrau, schau wem!, in: SZ, 21.8.2009. Personenbezogene Bewertungsportale Zusätzliche Anreize für die aktive… …liegt die Vertraulichkeit der eigenen Recherchebemühungen im Interesse der Interessenten. 1.2.4 Betreiber Der Betrieb von Bewertungsportalen für eigene…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2011

  UK Stewardship Code: Verhaltenskodex mit Vorbildfunktion für Deutschland?

  Wohlverhaltensregeln für institutionelle Investoren auf dem Prüfstand
  

  Prof. Dr. Anja Hucke

  …Recht • ZCG 6/11 • 269 UK Stewardship Code: Verhaltenskodex mit Vorbildfunktion für Deutschland? Wohlverhaltensregeln für institutionelle Investoren… …. Entsprechend wird die Forderung laut, einen Verhaltenskodex für institutionelle Anleger zu schaffen. Großbritannien hat hierauf bereits mit seinem im Juli 2010… …verabschiedeten UK Stewardship Code reagiert und Wohlverhaltensregeln für institutionelle Anleger verabschiedet. Inwieweit dieser Verhaltenskodex auf deutscher… …ein lediglich kurzfristiges Engagement und z. T. hohe Risikobereitschaft noch verschärft zu haben 3 . Als Basis für verstärkte Aktivitäten… …vorschlägt. Vorbildfunktion für alle Mitgliedstaaten könnte dabei aus Sicht der EU-Kommission 5 der im Juli 2010 vom britischen Financial Reporting Council… …Governance in der britischen Bankenbranche einen Verhaltenskodex für institutionelle Investoren 10 , der als „Stewardship Code“ bezeichnet wird und auf den… …für institutionelle Investoren verwalten 13 . * Prof. Dr. Anja Hucke ist Inhaberin des Lehrstuhls für Wirtschafts- und Unternehmensrecht an der… …. 6. 2010), S. 18. 6 Das FRC ist auch für die Verabschiedung und Aktualisierung des britischen Corporate Governance Kodex zuständig. 7 Zu finden auf der… …Stewardship Code, Rz. 20. 270 • ZCG 6/11 • Recht UK-Kodex für Investoren c Der Stewardship Code gibt keine konkreten Verhaltensregeln vor, sondern überlässt es… …den institutionellen Investoren, die sieben Leitlinien in individuelle Kodizes umzusetzen. Zur Zweckerreichung des Kodex hält es das FRC jedoch für…

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