Suchergebnisse

• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für Aufsichtsräte

  Was ist und was bedeutet Compliance?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Compliance die Einhaltung der geltenden Regeln gemeint. Ist das nicht pure Selbstverständ- lichkeit? Jeder Staatsbürger muss die gesetzlichen Regeln einhalten… …– folglich gilt diese Pflicht auch dann, wenn man für ein Unter- nehmen handelt. Bedarf dies einer eigenen Regel und ist das große Aufheben, was… …Mitglieder der Unternehmensorgane. Das Unternehmen selbst haftet nach geltendem Gesetz nur im Rahmen einer Ordnungswidrigkeit (§ 130 OwiG). Allerdings wird… …Debatte um das Unternehmensstraf- recht ist es für die Organmitglieder umso wichtiger, persönlich für entsprechende Compliance-Strukturen zu sorgen, da nur… …nicht nur verpflichtende Regeln relevant, son- dern auch das, was Kunden, Lieferanten und Kapitalgeber erwar- ten. Dies hat sich teilweise noch nicht in… …Gesetzen niedergeschlagen bzw. interessiert nur die speziellen Stakeholder eines Unterneh- mens (beispielsweise muss ein Unternehmen, das im Handel mit… …Eingang in die Gesetzgebung gefunden hat. Konsumenten und andere Stakeholder messen das Verhalten des Unternehmens nicht an den Gesetzen sondern an den… …jüngsten Vergangenheit genug gegeben. Dessen un- geachtet sollte auch das Compliance-Management seinen Beitrag zum Unternehmenswert leisten und diesen… …Compliance-Abteilung ist mittelbar. Das Unternehmen schützt seinen Ruf und verbessert damit seine 16 Was ist und was bedeutet Compliance? Position am Markt. Diese… …mittelbaren Wirkungen sind sehr schwer oder gar nicht messbar. Das Problem für Compliance-Verantwort- liche ist häufig, dass die von ihnen untersagten…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Tax Compliance

  Steuerstrafrechtliche Verantwortung im Unternehmen

  Jürgen R. Müller, Christian Fischer

  …für Steuerstraftaten die allgemeinen Gesetze über das Strafrecht, soweit die Strafvorschriften der Steuergesetze nichts ande- res bestimmen. Die… …Vorschriften des StGB, der StPO, des GVG sowie anderer allgemeiner Gesetze über das Strafrecht, das Strafverfahren und des Ordnungs- widrigkeitenrechts gelten… …Steuer- pflichtiger Eine Vielzahl von Pflichten ist für das Unternehmen als Steuerpflichtigen in der Abgabenordnung normiert. Die Abgabenordnung normiert… …und die Ordnungsmaßnahmen gegen das Unternehmen zu unterscheiden. Das deutsche Straf- und Ordnungswidrigkeitenrecht kennt (bislang) keine Strafbar- keit… …kein weiterer Ordnungswidrigkeitentatbestand, der auf dem Modell einer originären Ver- bandshaftung beruht, in das OWiG aufgenommenwerden soll… …. DieMehrheit der Kommission trat den Befürwortern strafrechtlicher Unternehmenssanktionen mit folgendemArgument entgegen: „Das bestehende Instrumentarium (§§30… …wird. Ver- waltungsrechtliche Steuerungsmöglichkeiten (wie z.B. §35 GewO, §§20, 21 BImSchG, §§35 ff. KWG etc.) runden das Bild bestehender… …Gewinnversprechen auf der Tagesordnung. Es sollte darü- ber hinaus die vorsätzliche Verletzung kaufmännischer Sorgfaltspflichten unter Strafe gestellt werden.“ Das… …Unternehmensstrafrechts keine Notwendigkeit. Der Ge- setzentwurf wurde nicht in das Gesetzgebungsverfahren gegeben. Soweit das deutsche Straf- und… …strafrechtlich belangt werden, der sich schuldig machen kann. Daher kann nur das Fehlverhalten einer natür- lichen Person bestraft werden, nicht das einer…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Finanzkrise 2.0 und Risikomanagement von Banken

  Wirkungsvolle Liquiditätssteuerung in Banken im Krisenfall

  Stefan Zeranski

  ….............................................................................................. 234 Stefan Zeranski 205 1 Einleitung „Wer die in laufender Zeit fällig werdenden Zahlungen aus eigner Hand macht, ohne das zeitliche… …deutschen Schrifttum. Sie war jedoch in den letzten Jahrzehnten durch die Auffassung geprägt, dass das Liquiditätsrisiko der Banken kein wesentliches Risiko… …auf das Bonitätsrisiko bzw. die nachhaltige Ertragskraft genüge. Die aktuelle Finanzkrise, die im Jahr 2007 ausbrach und sich auch mit Basel III weit… …über das Jahr 2011 hinaus auswirkt, lässt die prominente These von Stützel im neu- en Licht erscheinen. Wie bereits die Börsenkrise von 1873 zeigen die… …das Verhalten der Ratingagenturen, dass das Liquiditätsrisiko in Banken generell als ein wesentliches, eigenständiges Risiko behandelt werden muss… …. Aufl., Frankfurt/Main 2007; Ze- ranski, Stefan/Geiersbach, Karsten/Walter, Bernd: Ökonomisches Kapital für das Liquiditäts- risiko in Banken, in: Becker… …(BA) vom 15.12.2010, Mindestanforderungen an das Risikomanagement – MaRisk; Bundesministerium der Finanzen: Verordnung über die Liquidität der Institute… …Jacob ordnen Goldene Bankregel, Bodensatztheorie, Shif- tability Theorie und Maximalbelastungstheorie als traditionelle theoretische Ansät- ze für das… …die Planung das Stressszenario eines Einleger-Run, für dessen Bewältigung alle Aktiva einer Bank so zu dimensionieren sind, dass die Summe der… …möglichen Liquidationsverluste das Eigenkapital nicht ___________________ 345 Die nachfolgenden Ausführungen verzichten auf einen ausführlichen…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Full IFRS für Familienunternehmen und Mittelstand

  Segmentberichterstattung

  Dr. Christian Fink

  …Darstellung den Informationsin- teressen der Adressaten zuwider laufen.1 Das Grundprinzip einer Segmentbericht- erstattung gem. IFRS 8.1 ist es dabei, den… …Adressaten bei der Beurteilung der Art und der finanziellen Auswirkungen der unterschiedlichen Tätigkeiten zu unter- stützen, die das Unternehmen ausübt… …zu vermitteln und dadurch das Informationsniveau des Abschlusses zu erhöhen. 2. Anwendungsbereich von IFRS 8 3IFRS 8, aus dem die Pflicht zur… …Vorbereitung des Handels wird dabei ausge- gangen, wenn das Unternehmen seinen Abschluss – IFRS 8.2 bezieht sich auf Ein- zel- sowie auf Konzernabschlüsse –… …Mutterunternehmens, sondern von einem Tochterunternehmen ausgegeben werden. In diesem Fall erwächst für das Mutterunternehmen keine Berichtspflicht durch die vom… …des Einzelabschlusses abgesehen werden. 3. Abgrenzung operativer Segmente 7 Mit IFRS 8 hat das IASB den sog. management approach, der bereits aus der… …Türkis GmbH ist ein Technologieunternehmen, das operativ im Bereich der Medizintechnik tätig ist. Der Vorstand erhält als Grundlage für die Bereichs-… …Segmentierungsformat vorgegeben. Ist das Unternehmen demnach intern anhand geographischer Regionen strukturiert, ist eine Abgrenzung verschiedener Regionen als Segmente… …der Leistungserstellungsprozesse, – Kundengruppen, – Distributionswege, und – ggf. das regulatorische Umfeld (z.B. im Bankensektor). Die folgende… …nur eine der folgenden Bedingungen erfüllt, ist das jeweilige Segment als wesentlich anzu- sehen und damit berichtspflichtig (IFRS 8.13): – der…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Qualitätsmanagement im Revisionsprozess

  Einleitung

  Dr. Susann Albinus-Leupold

  …gen, die durch das wirtschaftliche und rechtliche Umfeld der Unternehmen bedingt waren. Die Globalisierung der Unternehmenstätigkeit führt zu einem… …. In diesem Gesetz wird die Einrichtung eines Überwachungssystems, das den Fortbestand der Gesellschaft gefährdende Risiken sofort erkennt, durch den… …, das Risikomanagement, die Kontrollen und die Führungs- und Überwachungsprozesse des Unternehmens zu beurteilen. 5 Die Interne Revision hat sich… …der Internen Re- vision als zentrales Element des Überwachungssystems durch den Deutschen Corporate Governance Kodex (DCGK) und das „Gesetz zur… …weiteren Reform des Aktien- und Bilanz- rechts, zu Transparenz und Publizität“ (TransPuG) gestärkt. Vgl. Janke (2003), S. 573-575. 4 Das IKS selbst ist… …Geschäftstätigkeit, - zur Ordnungsmäßigkeit und Verlässlichkeit der internen und externen Rechnungslegung und - der Einhaltung der für das Unternehmen… …. Internal Audit Handbook (2008), S. 486, und Peemöller (2008), S. 13 f. 1 Einleitung 2 schöpfungsbeitrag für das Unternehmen generiert. Walz (1997)… …Organisation schwierig. Für das Unternehmen dürfte der letztgenannte Punkt wahr- scheinlich vom größeren Wert sein. 9 Vgl. Greenawalt/Brownlee (1999), S. 4 f… …Pro- duktivität das Ergebnis einer erfolgreich durchgeführten Prüfung sind. Lediglich die Wiederholung der Prüfung als Vollprüfung könnte eindeutig… …. Zehnder/Brönnimann (2005), S. 449. 20 Vgl. Anderson (1991), S. 68-70, und Zehnder/Brönnimann (2005), S .449. Auch Peemöller (2001) weist auf das Problem der…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Full IFRS in Familienunternehmen und Mittelstand

  Segmentberichterstattung

  Prof. Dr. Christian Fink

  …der Adressaten zuwider laufen.1 Das Grundprinzip einer Segmentbericht- erstattung gem. IFRS 8.1 ist es dabei, den Adressaten bei der Beurteilung der Art… …und der finanziellen Auswirkungen der unterschiedlichen Tätigkeiten zu unter- stützen, die das Unternehmen ausübt. Selbiges gilt auch für die… …Adressaten eine disaggregierte Berichterstattung über die verschiedenen Geschäftsbereiche, Tätig- keitsfelder oder Regionen zu vermitteln und dadurch das… …ausgegan- gen, wenn das Unternehmen seinen Abschluss – IFRS 8.2 bezieht sich auf Einzel- sowie auf Konzernabschlüsse – bereits mit der Erstellung eines… …Tochterunternehmen ausgegeben werden. In diesem Fall erwächst für das Mutterunternehmen keine Berichtspflicht durch die vom Tochterunternehmen ge- handelten… …abgesehen werden. 3. Abgrenzung operativer Segmente 7 Mit IFRS 8 hat das IASB den sog. management approach, der bereits aus der US-ame- rikanischen… …vorgegeben. Ist das Unternehmen demnach intern an- hand geografischer Regionen strukturiert, ist eine Abgrenzung verschiedener Regionen als Segmente… …. rechtliche Einheiten etc. Beispiel: Die Türkis GmbH ist ein Technologieunternehmen, das operativ im Be- reich der Medizintechnik tätig ist. Der Vorstand… …Kundengruppen, – Distributionswege und – ggf. das regulatorische Umfeld (z.B. im Bankensektor). Die folgende Abbildung fasst die Kriterien der Segmentabgrenzung… …relevant erachtet werden. Ist nur eine der folgenden Bedingungen erfüllt, ist das jeweilige Segment als wesentlich anzuse- hen und damit berichtspflichtig…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Das 1x1 der Internen Revision

  Erbringung von Revisionsleistungen

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …167 5 Erbringung von Revisionsleistungen In diesem Abschnitt geht es nicht nur um das Prüfen. Das Erbringen von Revisionsleistungen erfordert… …. B. das Sammeln von Informationen und die Risikobeurteilung in den Standards der Phase Planung zugeordnet. Dies kann sich aber über einen ge- samten… …. Prüfungsleistungen dienen dazu, der Geschäftsleitung, dem Überwa- chungsorgan und dem Prüfungspartner die Prüfungssicherheit oder das Vertrauen in die Governance-… …Feststellungen handelt, und um ein Gesamturteil über das Prü- fungsergebnis abzugeben.138 138 Vgl. IIA/DIIR (2024), S. 100. Erbringung von Revisionsleistungen… …findet man verschiedene Ansätze, die das Wesen und den Umfang einer Prüfung beschreiben. Im Folgenden sollen hier zwei alternative Mög- lichkeiten zur… …Prüfungsplanung Erbringung von Revisionsleistungen 170 Zur Feinplanung können die Bewertung, das Zwischengespräch und die Ent- wicklung des Prüfungsplans… …26). • Basis für das Verstehen des zu prüfenden Systems und der identifizierten Risiken schaffen • Interviews • Richtlinien und Verfahren • Frühere… …unternehmen Revisionseinheiten Anstrengun- gen zur Standardisierung. Ein gutes Beispiel hierfür ist das „Prüfungsproto- koll“ von Lauer und Liebe als… …Sicherstellen, dass vereinbarte Maßnahmen umgesetzt wurden • Arbeitspapiere • Bericht • Follow-up Bericht an das Management • Summary an Geschäftsleitung… …. Am Ende der Planungsphase steht ein Arbeitsprogramm, das die durchzuführenden Prü- fungshandlungen enthält. 5.1.1 Auftragskommunikation Standard…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Wertpapier-Compliance in der Praxis

  Der Compliance-Bericht

  Jens Welsch, Julia Dost

  …gesprochen, da der Großteil der Anforderungen dort in das deutsche Recht umgesetzt wurde. 3 Vgl. Hense/Renz, 2008, S. 181–185 und Art. 22 der Delegierten… …Umsetzung in das deutsche Recht erfolgte im Wesentlichen im Wertpapierhandelsgesetz (WpHG) und der ergänzenden Verordnung zur Konkretisierung der… …gehört, dass das Institut angemes- sene Grundsätze aufstellen, Mittel vorhalten und Verfahren einrichten muss, die darauf ausgerichtet sind… …, sicherzustellen, dass das Institut selbst und seine Mitarbeiter den gesetz- lichen Verpflichtungen im Rahmen der Wertpapier(neben)dienstleistungserbringung nach-… …Dienstleitung gegenüber den Kunden gewährleisten. Außerdem informiert er die Geschäftsführung und das Aufsichtsor- gan in regelmäßigen Zeitabständen, mind… …der Mitarbeitergeschäfte) kamen zusätzlich die Aufgaben der Vorbeugung vor Verstößen gegen das WpHG sowie der laufenden Überwachung der Einhaltung… …in das deutsche Recht erfolgt im Wesentlichen im Wertpapierhandelsgesetz (WpHG) und ergänzenden Verordnungen. 4 6 Art. 22 Abs. 2 der Delegierten… …alle Kreditinstitute und Finanzdienstleistungsinstitute zur Einrich- tung einer Compliance-Funktion nach AT 4.4.2 der Mindestanforderungen an das Risiko-… …Einhaltung der für das Institut wesentlichen rechtlichen Regelungen und Vorgaben ausgerichtet wer- den und Risiken aus der Nichteinhaltung solcher Bestimmungen… …erstatten und ihn an das Aufsichtsor- gan weiterzuleiten. Diese neue Anforderung aus den MaRisk führte dazu, dass viele Wertpapierdienstleistungsunternehmen…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Stakeholder-Kommunikation

  Metaphern als Mittel der Stakeholder-Kommunikation

  Heinz K. Stahl, Florian Menz

  …, das we- gen seiner Überbrückungsfunktion schon die Philosophen der griechischen Antike beschäftigte: die Metapher. Sie rückt zwei getrennte… …anschaulicheren Sachverhalt ersetzt werden soll („Gehirnwindungen“) oder weil eine rare Eigenschaft besonders hervorgehoben werden soll („das Wunder von Bern“)… …. Das System „Wirtschaft“ ist ein besonders ergiebiges Feld für Metaphern, weil es praktisch alle Lebensbereiche wie in einer Nussschale in sich… …Ausdrücke machen deutlich, dass wir uns bei deren Gebrauch nicht mehr bewusst sind, eigentlich eine Metapher zu verwenden. Beispiele sind „Schach  das… …lebendige Metaphern am wichtigsten. Die Kommunikation muss hier rasch „funktionieren“. Dunkle Me- taphern bergen das Risiko in sich, zu spät oder gar nicht… …Schiff steht still“ statt „Mein Schiff liegt vor Anker“ verwendet wird. Hier ersetzt das Allgemeine (stillstehen) das Besondere (vor Anker liegen). Die… …Substitution von Unbelebtem durch Unbelebtes: „Er ließ die Zügel der Flotte los.“ (statt das Kommando).  Substitution von Belebtem durch Unbelebtes: „Wurden… …die Griechen durch das Schwert oder das Schicksal besiegt?“ (statt gegnerische Truppen)  Substitution von Unbelebtem durch Belebtes: „Der Schäfer… …lauscht dem Klang vom Scheitel des Berges.“ (statt Gipfel). Das Attraktive an diesem Konzept ist, dass die Substitution jederzeit rückgängig gemacht… …, die Metapher also stets durch das „Eigentliche“ wieder ersetzt werden kann. Die Substitutionstheorie vermag allerdings nicht zu erklären, dass…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Risikomanagement

  Betriebswirtschaftliche Tests und Leistungssteigerung von Risikomanagementsystemen

  Dr. Werner Gleißner, Günther Meier

  …, dass die meisten Unter- nehmen die Pflicht, das KonTraG, mit der Kür einer Verbesserung der ökonomischen Planung durch die neuen Informationen aus dem… …Unternehmenskrisen und trägt zur Senkung der Kapitalkosten und zur Verbesserung unternehmerischer Entscheidun- gen bei. Wie kann man jedoch feststellen, ob das… …Deutschen Rechnungslegungsstan- dards 5 oder das auf Grundlage des KonTraG entwickelten Prüfungsstandards 340 hinterfragen. Es geht hier um die Dokumentation… …. Das Einhalten formaler Vorschriften sagt allerdings wenig über den ökonomischen Nutzen. Ergänzend bieten sich des- halb sogenannte Output-Tests an, die… …wesentliche Entschei- dungen (z.B. Investitionen, Finanzierungsentscheidungen oder Akquisitionen) ein- geflossen sind. Das Risikomanagement möchte eben nicht… …Prüfstrategie für das Risikomanagement für Unternehmen an. Hierbei wird überprüft, ob in der abgelaufenen Periode das Risikomanagement Betriebswirtschaftliche… …identifizieren. Die Autoren haben Erfahrungen vieler Unternehmen ausgewertet und daraus das folgende Profil von Ratschlägen für eine gezielte Prüfung und… …Verbesserung des Risikomanagementsystems erarbeitet.2 Diese sollen dazu beitragen, das Risikoma- nagement möglichst effizient anzugehen und die checklistenartig… …ersten Schritt eines Risikomanagementprojektes dar. Dieser Phase obliegt die vom KonTraG geforderte systematische Identifikation aller auf das Unternehmen… …besonders aktuell sind, nicht aber unbedingt diejenigen mit besonderer Bedeutung für das Unternehmen. Hier spielt eine große Anzahl auch psychologisch…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen