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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2022

  Electronic Governance

  Über die Notwendigkeit einer neuen Managementaufgabe
  

  Prof. Dr. Andreas Schmid

  …werden würden oder die Digitalisierung an den Grundfesten der Demokratie rüttelt. 2 Die zwei exemplarischen Beispiele weisen den Weg in Richtung Governance… …. An dieser Stelle soll der umfangreiche Diskurs über den Begriff selbst nicht aufgegriffen werden, weil es hierzu zahlreiche zielführende Untersuchungen… …sich die Unternehmen zu Nutze machen, um im Wettbewerb bestehen zu können. An diesen einfachen Beispielen lässt sich bereits zeigen, dass… …ist Professor für Public Management an der Hochschule Hannover, Berater und Auditor im Bereich der Digitalisierung. 1 Vgl. z. B. Arntz/Gregory/Zierahn… …in den Unternehmen verändern sich durch ­digitale Abläufe und den Einsatz neuer Instrumente. Teil der Digitalisierungsrendite an die Kunden… …Beginn wurde nur der Buchhandel an den Rand gedrängt. Heute haben viele Digitalunternehmen marktbeherrschende Stellungen. Summarisch betrachtet haben sich… …Unternehmen gehen diese Herausforderungen mittels digitaler Strategien an. Sie verkennen dabei aber oft den Gesamtkontext, in den die erfolgreiche Gestaltung… …Anforderungen stellen und sich fortlaufend weiterentwickeln. Formale Qualifikationen, die in der Vergangenheit erworben wurden, verlieren immer mehr an Bedeutung… …, um am Markt dauerhaft bestehen zu können. Das Management der Organisationsveränderungen ist herausfordernd, da es an etablierten Strukturen rüttelt… …. Formelle Machtausübung, die sich vor allem an den Prinzipien der Maslowschen Bedürfnispyramide orientiert, kann unter den Bedingungen der Digitalisierung nur…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2006

  Rechtliche Grundlagen des Risikomanagements

  Juristische Rahmenbedingungen für den Aufbau und die Ausgestaltung von Risikomanagementsystemen in deutschen Unternehmen
  

  Dr. Manuel Lorenz

  …ausweislich der Gesetzesbegründung eine „Ausstrahlungswirkung“ auf andere Gesellschaftsformen. Auffällig an der Vorschrift ist, dass keine ausdrückliche Pflicht… …Fällen fragen, wie man mit diesen Risiken umgeht. Dafür bietet sich die Einrichtung eines umfassenden Risikomanagementsystems an. In der Literatur… …börsennotierte Unternehmen besteht, kann man aus dem Prüfstandard Anforderungen an ein entsprechendes System für nicht börsennotierte Aktiengesellschaften… …auf Absicherungsgeschäfte vorstellbar, dass der Lagebericht an dieser Stelle eine Negativerklärung enthält, dass Risikomanagementsysteme nicht vorhanden… …Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) als zuständige Behörde vor kurzem zusammengefasste „Mindestanforderungen an das Risikomanagement – MaRisk“ erlassen 8 , die die bisherigen… …Anforderungen an das Vorhandensein und die Ausgestaltung eines Risikomanagementsystems außerhalb des Bereichs der Banken und Finanzdienstleister haben. Neben… …Practice“ Standard, an dem sich umsichtige Unternehmensleiter orientieren sollten. 4. Die neue Baseler Eigenkapitalvereinbarung (Basel II) Die als „Basel II“… …muss der zuständige Vorstandskollege an das Gesamtgremium berichten. Nicht zuständige Mitglieder des Vorstands müssen den zuständigen Kollegen überwachen… …Vorstand kann jeden Mitarbeiter ständig bei seiner Aufgabenerfüllung überwachen. Die Rechtsprechung erkennt dies zwar durchaus an, kompensiert das hierdurch… …Anlehnung an amerikanische Rechtsprechung – die so genannte Business Judgment Rule geschaffen. 16 Im Gesetz zur Unternehmensintegrität und Modernisierung des…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2017

  Terrorismusfinanzierung

  Täter, Einnahmequellen und Methoden des Vermögenstransfers
  

  Dr. Dr. Fabian Teichmann

  …wenig über die Täter, ihre Einnahmequellen und ihre konkreten Vorgehensweisen für den Vermögenstransfer bekannt. 4 Folglich bestehen erhebliche Zweifel an… …Terrorismusfinanzierer bereit, an einer quantitativen Umfrage teilzunehmen. Die Untersuchung von Terrorismusfinanzierung setzt jedoch gewisse Erkenntnisse über das… …Herrschaftsbereich. Man denke hierbei exemplarisch an den Islamischen Staat. Geschickte Täter konzentrieren sich auf legale Einnahmequellen. Hierzu zählen… …beglaubigen, um ihrer Dokumentation eine erhöhte Seriosität zu verleihen. Mögliche Erklärungen reichen von Überweisungen an Familienmitglieder zur Finanzierung… …auf die Vielzahl an legalen Transaktionen, welche täglich über das Bankensystem abgewickelt werden. Allerdings eignen sich auch Parallelbankensysteme… …exemplarisch an Syrien. Es ist also wichtig, dass Compliance-Beauftragte stets auf der Hut sind und allfällige Hawalla Banker rechtzeitig identifizieren… …Transfer größerer Summen greifen geschickte Terrorismusfinanzierer auf mehrere Strohleute zurück. Sobald das Geld in der Türkei angekommen ist, kann es an… …Kontaktleute der Terrorismusfinanzierer übergeben werden, welche es persönlich nach Syrien transferieren. An dieser Stelle sei die Bedeutung des persönlichen… …dürfte, da sie verhältnismäßig teuer und risikoreich ist. Man denke bei den Kosten und Risiken des persönlichen Transfers exemplarisch an die Kooperation… …bereits an der Grenze festgenommen. Im Hinblick auf diese exorbitant hohen Kosten und Risiken ist davon auszugehen, dass Terrorismusfinanzierer nach wie vor…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 5/2019

  Pseudonyme Datenverarbeitung, Transparenz und Betroffenenrechte

  Ein Good Practice Ansatz
  

  Sebastian Schulz

  …werden kann. Im Regelfall wird an dieser Stelle zunächst eine allgemeingehaltene Information zulässig und ausreichend sein verbunden mit dem Hinweis, dass… …oder vertraglichen Verbots an der Rückbeziehbarkeit des Pseudonyms auf eine spezifische natürliche Person, ist orientiert an ErwG. 23 DSGVO eine… …Ermessen unwahrscheinlich. Zumindest soweit mehrere Stellen an der Verarbeitung der Pseudonyme beteiligt sind, ist dies gewollt und der Regelfall. Aus der… …werden schließlich auch im Fall der Verarbeitung pseudonymisierter Daten der sich an Verantwortliche richtende Pflichtenkatalog sowie das Recht auf… …sich an dieser Stelle jedoch vertrauensbildend auswirken. Von einer „Erhebung“ pseudonymisierter Daten kann datenschutzrechtlich nur dann die Rede sein… …. Zwar wäre an dieser Stelle ein Hinweis auf die „Verarbeitung von pseudonymisierten Daten“ formaljuristisch unzutreffend. Die Wortwahl würde jedoch zum… …Mitteilungspflicht bzw. vertragliche Vereinbarungen wird sichergestellt, dass das Begehren der betroffenen Person an die Empfänger, wozu auch Auftragsverarbeiter… …Petitums an den Verantwortlichen. Handelt es sich bei dem Verhältnis zwischen dem Verantwortlichen, der die Pseudonymisierung vorgenommen hat, und dem… …Lage versetzt, sich mit ihren Rechten an den richtigen Adressaten zu wenden. Dass auch Stellen, die selbst nicht Verantwortliche im Sinne des… …Gegenstand ­haben, ein Verbot, tätig zu werden. So stellt bspw. ein an einen unbefugten Dritten beantwortetes Auskunftsersuchen im Zweifel eine sanktionsfähige…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2020

  Instrumente des Compliance-Managements im Mittelstand

  Implikationen für die Corporate Governance
  

  Prof. Dr. Stefan Behringer, Prof. Dr. Patrick Ulrich, Vanessa Frank, Anjuli Unruh

  …Behringer / Prof. Dr. Patrick Ulrich / Vanessa Frank / Anjuli Unruh* nung an diese ein Vergleich der Compliance-­Instrumente unter Einbezug der Variablen… …, aber auch die Entwicklung von Prüf- und Zertifizierungsstandards wie dem IDW PS 980 3 , IS0 260004 sowie ISO 19600 5 haben die Anforderungen an das… …und in Anleh- * Prof. Dr. habil. Stefan Behringer ist Professor für Controlling und Corporate Governance am Institut für Finanzdienstleistungen (IFZ) an… …lehrt Unternehmensführung und -kontrolle als W3-Professor an der Hochschule Aalen und ist Sprecher des Direktoriums des Aalener Instituts für… …Unternehmensführung (AAUF). Zudem ist er Privatdozent an der Otto-Friedrich-Universität Bamberg. Vanessa Frank, M. Sc. ist wissenschaftliche Mitarbeiterin im Aalener… …Institut für Unternehmensführung (AAUF) an der Hochschule Aalen. Anjuli Unruh, M. Sc./ LL. M. ist wissenschaftliche Mitarbeiterin am IFZ der Hochschule… …übermitteln und dabei keinem Rahmen unterliegen, der in seiner Art und Weise einer an eine formgebundene Festlegung von Regeln und Normen ähnelt. Die Einteilung… …, dass für Compliance relevante Sachverhalte nicht vollumfänglich durch Einzelanweisungen an die Mitarbeiter herangetragen werden können und es sich zudem… …wiederholenden und deskriptiven Charakter von Gesetzen, lehnen sich aber auch häufig an die Maßstäbe des unternehmerischen ethischen Leitbilds an. Sie können… …Verhaltensweisen an den Arbeitnehmer auf Basis des gemeinsamen Arbeitsvertrags festzulegen. Folglich werden in der Praxis immer häufiger compliancerelevante…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2019

  Cybercrime und Cybersecurity als Gegenstand der Corporate Governance

  Managementaufgaben zwecks Schutz vor IT-Risiken
  

  Andreas Eiselt, Julia Sawadka

  …organisatorische Mängel bedroht, was Abb. 1 verdeutlicht. Im Folgenden werden vorwiegend Risiken aufgrund Vorsatz externer Subjekte thematisiert. Um zu verstehen, an… …, Trojaner oder Ransomware 9 . * Prof. Dr. Andreas Eiselt ist Professor für ABWL, insb. Rechnungswesen an der PHWT Vechta/ Diepholz; Julia Sawadka ist… …, Cybercrime – Bundeslagebild, 2018, S. 1. 5 Quelle: eigene Darstellung in Anlehnung an Eckert, IT-Sicherheit, 2014, S. 17. 6 Vgl. Birrer/Rupp/Spillmann (Hrsg.)… …Schadprogramme dar. Sowohl Viren als auch Würmer dienen den breitgestreuten und unspezifischen Cyberangriffen. Sie zielen darauf ab, eine möglichst hohe Anzahl an… …des geschätzten Gesamtschadensvolumens der von den 10 Quelle: eigene Darstellung in Anlehnung an Eckert, IT-Sicherheit, 2014, S. 7 ff. 11 Vgl. Wernert… …und Würmer“, abrufbar unter www.bsi-fuer-buerger.de (abgerufen am 2.4.2019). 15 Quelle: eigene Darstellung in Anlehnung an AV-Test GmbH (Hrsg.)… …gaben 190 dieser Unternehmen (ca. 32,1 %) an, dass in den vorherigen sechs Monaten eine Infektion mit Ransomware aufgetreten war bzw. erkannt wurde 21… …beansprucht werden, fehlen sie an anderer Stelle, sodass die Verfügbarkeit als Angriffsziel gilt 25 . Erfolgt der Angriff über ein Botnet, wird das anvisierte… …. Durch die Nutzung von Bot-Netzen kann eine sehr große Menge an E-Mails an die unterschiedlichsten Adressen in kürzester Zeit versendet werden. Dies führt… …dazu, dass über die Cybersecurity als CG-Aufgabe Management • ZCG 4/19 • 163 54,2% 54,1% 54,3% 54,9% Hälfte aller global an Unternehmen adressierten…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2020

  Weiterentwicklung der Corporate Governance nach ARUG II und DCGK 2020

  Erkenntnisse aus der Analyse des britischen Corporate-Governance-Systems
  

  Kevin Mack, Sean Needham, Prof. Dr. Stefan Müller

  …Annäherung der hiesigen CG-Vorgaben an internationale Praktiken, wobei insb. das britische Modell als Vorbild diente 3 . Vor diesem Hintergrund werden im… …kapitalmarktorientierte Unternehmen 7 . Flankierend gibt es den Stewardship Code, der institutionelle Investoren anspricht und Erwartungen an de- * Kevin Mack, M.Sc., ist… …Mitarbeiter an der Professur für Betriebswirtschaftslehre, insb. Rechnungslegung und Wirtschaftsprüfungswesen der Helmut-Schmidt-Universität in Hamburg. Sean… …Needham, M.Sc., ist wissenschaftlicher Mitarbeiter und Doktorand an der Professur und u. a. Mitglied des Arbeitskreises „Corporate Governance Reporting“ der… …: Alle Unternehmen mit einem Premium Listing an der London Stock Exchange sind aufgrund der Listing Rules dazu verpflichtet, im Annual Report eine… …Inhalte des Corporate Governance Statements gem. FCA-DTR 7.2 muliert der Code eigene Erwartungen an die Berichtsqualität und fordert dahingehend eine… …den Empfehlungen gemäß Comply-or-explain eine Erklärung abgegeben werden muss (§ 161 Abs. 1 AktG). Dieser Ansatz könnte an ausgewählten Stellen im Kodex… …. 3. Die Anwendungspflicht knüpft ausschließlich an das Kriterium des Premium Listings und schließt ausländische Gesellschaften ein. 22 Vgl. UK Code… …Unternehmenspublizität über deren Anwendung (Apply) in der Praxis zu berichten. Durch die individuelle, an der jeweiligen Unternehmenssituation orientierte Auslegung… …. Insgesamt böte das Konzept den Unternehmen eine Chance zur aktiven Partizipation an der Weiterentwicklung der deutschen CG, zumal aus den erwartbaren…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2023

  Climate Risk Management

  Eine empirische Analyse in Schweizer und deutschen Unternehmen
  

  Prof. Dr. Stefan Hunziker, Dr. Mirjam Durrer, Nadine Berchtold

  …Umgang mit Klimarisiken zum Vorschein gebracht. Im Rahmen der Studie wurden schließlich wichtige Empfehlungen an die Praxis abgeleitet, wie mit… …Vorgaben. In beiden Ländern ist in letzter Zeit ein Trend hin zu einer Verschärfung der Anforderungen an die Nachhaltigkeitsberichterstattung festzustellen… …Hunziker ist Professor für Enterprise Risk Management und Internal Control am Institut für Finanzdienstleistungen (IFZ) an der Hochschule Luzern. Dort ist er… …Institut für Finanzdienstleistungen (IFZ) an der Hochschule Luzern. Nadine Berchtold ist wissenschaftliche Mitarbeiterin am Institut für… …Finanzdienstleistungen (IFZ) an der Hochschule Luzern und Doktorandin an der Universität Neuenburg. 1 ERM-Report 2022, abruf bar unter https://hub.hslu.ch/… …financialmanagement/2022/11/09/erm-report-2022/ (Stand: 12.02.2023). Prof. Dr. Stefan Hunziker Dr. Mirjam Durrer Nadine Berchtold ZRFC 2/23 78 Prevention Die Anforderungen an die… …verankert ist. Ferner hat auch die Schweizer Börse SIX Swiss Exchange eine entsprechende Richtlinie erlassen. An der SIX kotierte Unternehmen können sich auf… …nachhaltige Wirtschaftsaktivitäten entfallende Anteil an den Umsatzerlösen, Investitionsausgaben und Betriebsausgaben angegeben werden muss. Zusätzlich zur… …werden die Anforderungen an die Nachhaltigkeitsberichterstattung von Unternehmen ab 2024 beziehungsweise 2025 stark ansteigen. So wird durch die CSRD das… …hoch eingestuft werden. Die Umfrageteilnehmenden aus der Gruppe Geschäftsleitung sehen die Auswirkungen dieses Risikos als eher gering an, was ein…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2014

  Aufbau eines Compliance-Management-Systems (CMS)

  Empfehlungen für den Mittelstand
  

  Stephan Grüninger, Sabrina Quintus, Lisa Schöttl, Jörg Viebranz

  …fehlen und die Anforderungen an ein unternehmensspezifisches CMS daher zunächst erarbeitet werden müssen 1 . Mittelständische Unternehmen scheuen häufig… …(www.kicg.htwg-konstanz.de) sowie des Center for Business Compliance & Integrity (CBCI) an der Hochschule Konstanz. Sabrina Quintus ist akademische Mitarbeiterin, Lisa Schöttl… …abzuleitenden Anforderungen an Aufsichtsund Sorgfaltspflichten aus juristischer und betriebswirtschaftlicher Perspektive, KICG-Forschungspapier Nr. 4, 2012, S. 31… …Anforderungen von Geschäftspartnern an. Ein weiteres relevantes Thema im Bereich Compliance stellen für mittelständische Unternehmen Arbeits- und Sozialstandards… …insbesondere deshalb ein Risiko, weil es dazu oft keine klaren Handlungsanweisungen für Unternehmen gibt bzw. die Ausrichtung an vorhandenen Standards gerade für… …mittelständischen Unternehmen die Einführung eines CMS hilfreich, das umsetzbar und an die Gegebenheiten mittelständischer Unternehmen angepasst ist. Um die… …Motive für ein CMS im Mittelstand entsprechen dabei zunächst den auch in Großunternehmen typischen Gründen. An erster Stelle stehen auch bei… …Prävention von Wettbewerbsdesammenhang mit Compliance rangiert die Befürchtung einer Compliance-Bürokratie an erster Stelle: 48 % der mittelständischen… …Unternehmen sehen dies als ein großes Problem an 14 . Dies kann jedoch als ein Beleg dafür betrachtet werden, dass es eines auf die Bedürfnisse des Mittelstands… …abstellenden Compliance-Ansatzes bedarf. Dabei kommt es u. a. auch darauf an, wie das Thema im Unternehmen aufgegriffen und intern kommuniziert wird. Schließlich…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2014

  Integrated Reporting: Ein Beitrag zur Transparenz und Richtungsfindung

  Zugleich kritische Anmerkungen zum IIRC-Framework
  

  Prof. Dr. Peter Lorson, Thomas Kern, Nicholas McGuigan

  …hat in den letzten Monaten noch an Dynamik und an Richtung gewonnen. Hierfür verantwortlich ist der International Integrated Reporting Council (IIRC)… …erreichen 4 . Der IIRC hat am 9. 12. 2013 ein Rahmenkonzept verabschiedet 5 . Es konkretisiert erstmals verbindliche IIRC-Anforderungen an – nach wie vor… …die weitere IR-Diskussion (unter Abschn. 4). * Prof. Dr. Peter Lorson ist Inhaber der Professur für ABWL: Unternehmensrechnung und Controlling an der… …Universität Rostock (UR) und Direktor des An-Instituts für Bankrecht und Bankwirtschaft; Thomas Kern ist Associate Lecturer an der Macquarie University, Sydney… …, Australien; Nicholas McGuigan ist Senior Lecturer und Deputy Head des Department of Accounting and Corporate Governance an der Macquarie University, Sydney… …. mikro-ökonomischen Perspektiven könnte dem IIRC aus einer makro-ökonomischen, volkswirtschaftlichen Perspektive an einer „sozial wünschenswerten“ Kapitalallokation… …zentrale Rolle zu. Andererseits soll sich ein IB nicht nur an Investoren richten und vor allem Informationen enthalten, die in den Finanzberichten nicht… …Finanzkapitalmehrung aufgezeigt. Hierin liegt die Stärke der ­Priorisierung einer Stakeholder-Gruppe, wenngleich eine größere Menge an Geldeinheiten dieser Tage, in… …Anwendung finden kann. Durch die Priorisierung von Investoren, den starken Einfluss der accounting and auditing profession und die hohen Anforderungen an IB… …richtet sich das IR-F wohl primär an (große) börsennotierte Unternehmen. Kleine private Unternehmen werden hierdurch als Ersteller überfordert, auch wenn…

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