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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2005

  Das COSO-Modell: bisher nur eine Randerscheinung in Deutschland?

  Ein 13 Jahre altes IKS-Modell und seine Verbreitung in Deutschland
  

  Hans-Ulrich Westhausen

  …, ‘COSO’ became the world’s most widely recognised integrated framework for evaluating an organisation’s system of internal controls.” 1 Einleitung Nach… …Commission das „Internal Control – Integrated Framework“ (COSO-Report). Im Mai 1994 wurde ein Zusatzkapitel 10 bezüglich der Berichterstattung an externe… …einbezogen. Im Band 2 des COSO-Reports wird die Organisation an einem fiktiven Unternehmen veranschaulicht. Dabei wird das Gesamtunternehmen mittels eines… …(information & communication) orientiert sich an effektiver Kommunikation als „Mantel“ für einen wirkungsvollen Informationsfluss durch alle… …: “Developed in the US in the early nineties, ‘COSO’ became the world’s most widely recognised integrated framework for evaluating an organisation’s system of… …, systematischer und prozess- um Anforderungen an Unternehorientierter Prüfungs ansatz. mensrecht, Corporate Governance, Abschlussprüfung und damit auch die… …vom 17. 1. 2000: Mindestanforderungen an die Ausgestaltung der Internen Revision der Kreditinstitute (MaIR). „Die Interne Revision hat dabei… …zu beurteilen.“, MaIR, sub 4. Aufgaben der Internen Revision, Tz 16. 21 PCAOB Auditing Standard 2: An Audit of Internal Control over Financial… …Reporting Performed in Conjunction with An Audit of Financial Statements, PCAOB Release 2004-001 of March 9, 2004, S. 5. 22 Vgl. IFAC (Hrsg.): 2005 Handbook…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2011

  Non-Compliance in Organisationen

  Wie lässt sich wirtschaftskriminelles Handeln vermeiden?
  

  Prof. Dr. Wolfgang Becker, Robert Holzmann, Dr. Patrick Ulrich

  …Mittelstandsinstituts an der Otto-Friedric­h-Universität Bamberg. Dipl.-Kfm. Robert Holzmann ist wissenschaftlicher Mitarbeiter, Dr. Patrick Ulrich wissenschaftlicher… …zur Tatbegehung grundsätzlich nur dann ergibt, wenn sich mehrere Personen direkt oder indirekt an der Tat beteiligen 15 . Beispielsweise wurden die… …. Nach Hamilton/Eckhardt ist „non-compliance not an option. Not only is non-compliance […] illegal, but it is also more expensive than compliance!“ 18… …an die Securities and Exchange Commission (SEC) überweisen. Zusätzlich treffen Sperren für private und öffentliche Aufträge sowie zusätzliche… …Anstrengung wie im Fall von Siemens 36 – direkt oder indirekt an der Tatbegehung beteiligt sind. Um Abhängigkeiten von geprüften Objekten, Abteilungen etc. und… …dem Vorstand unterstellt 37 . So war auch die Interne Revision im Siemens-Konzern zu Zeiten der Schmiergeldzahlung an die Weisungen des Vorstands… …gebunden 38 . Sollte sich allerdings der Vorstand selbst unmittelbar an fraudulentem Verhalten beteiligen, erweist sich diese Konstellation als problematisch… …deutschen Recht den sog. Verbots­irrtum, jedoch sind die Anforderungen an die Vermeidbarkeit eines Verbotsirrtums so hoch, „[…] dass eine Straflosigkeit nur… …werden muss 60 . Die Menge an Informationen über eine Person korreliert zudem positiv mit der Zeit der Zusammenarbeit mit einer Person 61 . Je mehr… …geschlossenen Vertrags. 5. Handlungsempfehlungen und Fazit 5.1 Allgemeines Nachdem nun mögliche Gründe identifiziert wurden, warum Individuen Interesse an…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2013

  Höchste Zeit für ein Unternehmensstrafrecht in Deutschland!

  Der Wirtschaftskriminalist Dr. Wolfgang Hetzer im Interview
  

  Dr. Wolfgang Hetzer

  …. Die Probleme beginnen schon damit, wie man das Objekt der Erkenntnis überhaupt definiert. Als Jurist hält man sich gerne an Legaldefinitionen. Für die… …Vertrauensschäden verbunden, etwa der Beeinträchtigung des Glaubens an die Lauterkeit des Verwaltungshandelns oder an Fairness im Wettbewerb. Die… …einen an der Prominenz der Täter liegen oder daran, dass der Bereich gerade „sexy“ erscheint. Es gibt die Tendenz, von Einzelfällen darauf zu schließen… …eigenen Biographie kann ich den Beitrag der EU zum Frieden sehr gut nachvollziehen: Ich war Leiter eines der größten Zollämter an der deutsch-französischen… …an Unternehmen, die Kapital aufnehmen wollen und sich daher den Bedingungen des Kapitalmarkts unterwerfen müssen. Es kann niemand etwas dagegen haben… …Relation zwischen Kapital und dem, was dahinter steht, ist verloren gegangen. Heute flottieren große Mengen an Kapital frei im All und der Schnellste, nicht… …. Es ist wichtig, dass sich die Unternehmen an ihre soziale Verantwortung erinnern. Sie sind doch keine Profitmaschinen, die einzig der Gewinnmaximierung… …sehr schwierig. Es ist aber ein Minimum an Eigenschaften für den guten Manager und / oder Compliance-Officer notwendig. So genau kann man beide…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2021

  Risikomanagement bei einer Schweizer Gesundheitsversicherung

  Lessons Learned beim Aufbau eines entscheidungsrelevanten Führungsinstruments
  

  Dr. Cyrill Baumann, Prof. Dr. Stefan Hunziker

  …Hunziker ist Professor für Enterprise Risk Management und Internal Control am Institut für Finanzdienstleistungen (IFZ) an der Hochschule Luzern. Dort ist er… …Versicherungsvertragsgesetz, VVG) – im Gegensatz zu den meisten Schweizer Krankenkassen – in ein und derselben Rechtseinheit an. Krankenkassen dieser Art werden auch als… …Finanzmarktaufsicht finma (Zusatzversicherungsgeschäft) beaufsichtigt. An Standorten in der Westschweiz, Zentralschweiz sowie in Zürich und Bern beschäftigt Atupri über… …wie bei vielen anderen Schweizer Krankenversicherern zu dieser Zeit – an einem systematischen, periodischen Risikomanagementprozess, welcher die… …bei der Implementierung des Risikomanagements wird nachfolgend eingegangen. 3 Anforderungen an das Risikomanagement von Atupri Die Anforderungen an ein… …Gesundheitsversicherung ist der Leiter Risikomanagement Mitglied der Direktion (erweiterte Geschäftsleitung) und somit Teilnehmer an allen Geschäftsleitungssitzungen. Der… …sicherlich einer der wesentlichsten Erfolgsfaktoren eines wirksamen Risikomanagements bei Atupri, stellt gleichzeitig aber auch eine hohe Herausforderung an… …. Sollte dem nicht so sein, fließt dies in die Risikoberichterstattung an den Stiftungsrat sowie die Geschäftsleitung ein. Das neue Risikomanagement wurde…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2016

  Interne Revision in Verbundgruppen und Franchise-Systemen

  Empirische Ergebnisse, Handlungsempfehlungen und Ausblick
  

  Dr. Hans-Ulrich Westhausen

  …Problemstellung Eine hohe volkswirtschaftliche Bedeutung der Verbundgruppen und Franchise-Systeme ist nicht nur an den durchschnittlichen Marktanteilen in… …Deutschland von ca. 50 % (in der Spitze sogar bis zu 76 %) erkennbar, sondern auch an den hier gebundenen Arbeitsplätzen von ca. 2,5 Mio. direkt Beschäftigten… …wirksame Network Governance unterstützen. Aber genau an dieser Wirksamkeit der Network Governance muss gezweifelt werden. Denn maßgeblicher Grund für das… …Revision im Fokus der Arbeit. An dieser Stelle sei noch folgender Hinweis gestattet: Auch, wenn beide analysierten Netzwerk- 6 Vgl. Westhausen (2016), S. 21… …erhebliche Zweifel an der Angemessenheit und Wirksamkeit des internen Revisionssystems in Unternehmensnetzwerken aufkommen. In Bezug auf die Interne Revision… …Tausend Datensätze) pro Monat vor. Angebote bi e per Mail an data-revisor@web.de 02.16 ZIR 97 FORSCHUNG Revision in Verbünden und Franchise-Systemen nicht… …Praxis Die nachfolgenden Empfehlungen sind aus den empirischen Befunden der Unternehmensnetzwerke abgeleitet und richten sich somit zuallererst an das… …(2014). Ansatzpunkt für den Nachweis und die Erhöhung des Wertbeitrags der Internen Revision im Netzwerk an (vgl. Tab. 2). — Qualitätssicherung: Die… …zu regeln. Jede Prüfung sollte zu einem Revisionsbericht führen. In regelmäßigen Abständen erfolgen Reportings der Revisionsaktivitäten an die…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2011

  IT-Governance und IT-Compliance aus Sicht des Prüfers

  Chancen erkennen und Risiken steuern
  

  Karin Thelemann, Arno Bender

  …Geschäftsprozessunterstützung durch den Einsatz von IT IT‑Governance dient als Chance und Werkzeug zur Ausrichtung der IT an die Erfordernisse der Geschäftsprozesse und zur… …wirksamen Risikomanagement im Vordergrund. Das Ziel ist, die betrieblichen Anforderungen an die IT so‑ wie deren strategische Bedeutung zu verstehen und… …. Fortschreibung der IT‑Strategie, die an der Geschäftsstrategie ausgerichtet sein muss. Damit können In‑ konsistenzen und Zielkonflikte zwischen der Ausrichtung der… …erleichtert, indem dieser an den re‑ gulatorischen Vorgaben und Anforderungen ausgerichtet wird. Besonders die Regelungen und Maßnahmen zur Informationssi‑… …angesehen. 3. IT‑Governance und IT‑Compliance Managementziele ► Fortwährende Ausrichtung der IT an den Unternehmenszielen ► Unterstützung des Unternehmens bei… …zunehmende Sensibilisierung der Aufsicht als auch das gesteigerte Interesse der Öffentlichkeit (Image und Re‑ putation) an Verfehlungen im Unternehmensbetrieb… …Ausrichtung ihrer Prüfungstätigkeiten an der aktu‑ ellen Risikosituation des Unternehmens tritt die interne Revision verstärkt als kompetenter Anbieter interner… …bindung der Geschäftsleitung zur Ausrichtung an den Geschäftszielen ffME4.2: Strategische Ausrichtung und klares Verständnis zum Wertbeitrag der IT ffME4.3… …ein Regelwerk für IT‑Governance als Klammer von IT‑Compliance und IT‑Ri‑ sikomanagement zu etablieren: ffIst die aktuelle IT‑Strategie an verbind‑…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2018

  Regeln für den Umgang mit Informationen zur Entstehung von Vertrauen

  Anmerkungen zur Übertragbarkeit des BVerfG-Urteils vom 7.11.2017 auf Anwendungsfragen in der Unternehmenssteuerung
  

  Dr. Petra Ritzer-Angerer

  …verletzt habe. Im Einzelnen umfasst das Urteil zahlreiche Fragen, die Abgeordnete zu zwei Themenkreisen an die Bundesregierung gestellt haben: Das ist zum… …Grundrechte berufen, „da sämtliche Anteile an ihr vom Staat gehalten werden“ (Rn. 270), auch ein „abwehrrechtlicher Status gegenüber (gemeinwohlorientierten)… …betreffenden Abgeordneten betrafen für den Zeitraum 2005 bis 2008 CCdie Teilnahme und Wortergreifung von Angestellten der BuBa bzw. BaFin an Aufsichtsrats- bzw… …seit dem 1. 1. 2011 keine neuen Kredite mehr an Finanzinstitute, er wurde aber dann bis Ende 2012 reaktiviert. Im Oktober 2012 hatte die Bundesregierung… …Finanzmarkts sei durchaus im elementaren Interesse des Staats, gleichwohl sollte die staatliche Aufsichtstätigkeit das Interesse der Allgemeinheit an einer… …herauszugeben, zum Zeitpunkt der Anfrage für gerechtfertigt (Rn. 127, 131). Das fiskalische Interesse der öffentlichen Hand an der Werterhaltung ihrer Anteile an… …, was an Informationen tatsächlich vorhanden ist, sondern es gelte darüber hinaus, die „zur Verfügung stehenden rechtlichen und faktischen… …vgl. Luhmann, Vertrauen, 5. Aufl. 1968, S. 47 ff. 23 Denn begründet er damit die Reputation, er würde sich nicht an die Berufspflicht Verschwiegenheit…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2014

  Matthias H. Hartmann (Hrsg.): Internationale E–Discovery und Information Governance -

  Praxislösungen für Juristen, Unternehmer und IT–Manager
  

  Rechtsanwalt Dr. Eren Basar

  …entstanden. Der Herausgeber selbst lehrt Betriebswirtschaftslehre an der Hochschule für Technik (HTW) in Berlin und war in den Jahren 2007 bis 2009 beurlaubt… …in Rechtsstreitigkeiten die ganze Existenz des Unternehmens auf dem Spiel stehen (S. 12). Hartmann präsentiert an dieser Stelle auch einen… …Rechtsstreitigkeit und stellt die Anforderungen an die „E–Discovery-Fähigkeit von Unternehmen“ dar. Wichtig sei als erster Schritt, eine Richtlinie zur… …Reaktion auf Anforderungen der U.S. Discovery aus der amerikanischen Perspektive“ (S. 81-92). Die Autorin zeichnet die Anforderungen an die Discovery in den… …Spezialsoftware Brunsch, „Safe in Germany. E–Discovery–Datenschautz im IT Outsourcing“ (S. 152 – 170) merkt an, dass immer mehr Kommunikationstechniken mit… …Vergangenheit zurückliegend, an Unternehmensstandorten in den USA oder zugehörigen Unternehmensstandorten außerhalb der USA gespeichert, an die klagende Partei zu… …, „Strategisches Innovations- und Technologiemanagement für E– Discovery“ (S. 231 – 246), betonen, dass die Anforderungen an eine E–Discovery sich aus der Neufassung… …Berater ein Unternehmen auf ein Strafverfahren vorbereiten will, wird an dem Thema „Information Governance“ wohl kaum vorbeikommen. Mit diesem Buch ist er…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2013

  NRW schlägt Verbandsstrafrecht für den Bund vor

  Ein erster Entwurf eines Gesetzesantrags des Landes Nordrhein-Westfalen liegt vor
  

  RA Dr. Christian Schefold

  …. Bewährungszeit und Monitor Auch an eine Bewährungszeit hat das Justizministerium NRW gedacht: Sie darf drei Jahre nicht über- und ein Jahr nicht unterschreiten… …Steuerrecht an die Erfordernisse einer Verbandsstrafbarkeit anzupassen. Die Änderungsvorschläge halten sich aber in Grenzen. Regelungstechnisch wird allerdings… …Beispiel; zu oft haben Paradigmenwechsel in der Gesetzeswelt Bände an Regelungswerken erfordert. Möglicherweise wird diese Kürze aber die Praxis vor kaum… …, Fallstudien Ob an der Schnittstelle zwischen Wirtschaft und Politik, in Verbänden oder Konzernen – korrupte Strukturen und Praktiken sind regelmäßig und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2020

  Aktienresearch von Finanzanalysten

  Die Rolle der Corporate Governance börsennotierter Unternehmen
  

  Anna Lena Simmich, Andreas Höfer

  …den Kapitalmärkten bei. Institutionelle wie private Investoren orientieren sich an den Prognosen und Analysen von Finanzanalysten 1 , wodurch sie von… …Finanzanalysten ein breites Spektrum an Informationen ein. Da die geeignete Ausgestaltung der CG erheblichen Einfluss auf den Erfolg und die Bewertung von… …werden zu Prinzipalen, wenn sie die Führung ihres Unternehmens an Manager bzw. Agenten übertragen. Für Manager könnte dadurch der Anreiz bestehen, das von… …an, dass sich eine größere Anzahl von Finanzanalysten, die ein Unternehmen bewerten, positiv auf den Firmenwert auswirkt. Byard et al. (2006) zeigen… …CG-Mechanismen einen höheren Grad an Offenlegungen auf, wie beispielsweise Karamanou und Vafeas (2005) andeuten. Auch Lang und Lundholm (1996) sowie Healy et al… …Ländern. Die Befunde von Yu (2010) deuten darauf hin, dass umfangreiche Offenlegungen über die CG eines Unternehmens mit einer größeren Anzahl an… …Finanzanalysten, die dieses begleiten und bewerten, einhergehen. Außerdem zeigen die Ergebnisse, dass eine höhere Quantität an CG-Offenlegungen einer Firma zu einer… …Unternehmens. Die Ergebnisse der Studie deuten darauf hin, dass Finanzanalysten vermehrt Firmen mit einem hohen Maß an Unabhängigkeit des Vorstands begleiten und… …mithilfe einer Querschnittsstudie für elf Länder, dass Unternehmen mit einer starken firmenspezifischen CG von einer höheren Anzahl an Finanzanalysten…

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