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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2013

  DICO – Neues Forum für Weiterentwicklung und Austausch im Bereich Compliance

  Manuela Mackert, Vorstandsvorsitzende des Deutschen Instituts für Compliance (DICO), im Gespräch
  

  Interview mit Manuela Mackert

  …Parameter, an denen die Individuen ihr Handeln ausrichten können. So können die Wettbewerbsfähigkeit und die Reputation von Unternehmen gestärkt und… …einen Konzern bedeutet und wie vielschichtig dieses Themenfeld ist. Warum finden Sie das Thema Compliance motivierend und was fasziniert Sie an… …Compliance? Es ist ein sehr breiteres Spektrum an Wissen und Erfahrung, das man sich im Bereich Compliance erarbeiten kann. Zur Analyse und sachgerechten…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2022

  Auswirkungen des Wirecard-Skandals auf die Reputation des Abschlussprüfers

  Empirische Analyse der Wahl des Abschlussprüfers auf der Hauptversammlung
  

  Prof. Dr. Christopher Koch, Melanie Großeastroth

  …Zweifel an der Ordnungsmäßigkeit der Prüfung durch EY weckte zudem ein Sondergutachten, das im Rahmen der parlamentarischen Ermittlungen in Auftrag gegeben… …an EY vergeben würden. 4 Es stellt sich aber die Frage, ob sich diese in Umfragen geäußerten Meinungen auch tatsächlich in Mandatsverlusten und… …. 5 Zweifel an der Prüfungsqualität können sich negativ auf die Reputation auswirken. 6 Als Folge von Reputationsverlusten können… …Februar 2002 * Prof. Dr. Christopher Koch ist Inhaber des Lehrstuhls für Corporate Governance und Wirtschaftsprüfung an der Johannes Gutenberg-Universität… …Mainz. Er ist Lehrbeauftragter an der Mannheim Business School und Mitglied im Arbeitskreis „Corporate Governance Reporting“ der Schmalenbach Gesellschaft… …Wirecard-Wirtschaftsprüfer schlechte Zeugnisse, Manager Magazin 2022 S. 10. 5 Vgl. Wilson/Grimlund, An examination of the importance of an auditor’s reputation, AJPT 1990 S… …Berichterstattung aller von KPMG geprüften Unternehmen auswirkten. Im Einklang mit dieser Argumentation kündigte KPMG im Gefolge des Comroad-Skandals an, die… …aufgrund der bestehenden Zweifel an der Qualität der Abschlussprüfung bei Wirecard zu Reputationsverlusten bei EY gekommen sein. Wesentliche Ereignisse… …. Ein hoher Anteil an Gegenstimmen bei dieser Wahl lässt auf eine Unzufriedenheit der Aktionäre mit dem vorgeschlagenen Abschlussprüfer schließen. 36 Die… …. Dies erscheint überraschend, da in Gegenanträgen und Reden auf Hauptversammlungen durchaus Kritik an dem Vorschlag von EY als Abschlussprüfer geäußert…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2017

  BGH hebt Freisprüche im Verfahren gegen ehemalige Vorstandsmitglieder der HSH Nordbank auf!

  Eine Bestandsaufnahme
  

  Prof. Dr. Norbert Dieckmann

  …war.“ 1 Der bekannte Hamburger Strafverteidiger * Prof. Dr. Norbert Dieckmann, Lehrstuhl Internationales ­Management, Banken und Finanzwesen an der EBC… …Landgerichts!) wurden die Freisprüche gegen die sechs ehemaligen Vorstandsmitglieder aufgehoben und der Fall an eine andere Strafkammer des Hamburger Landgerichts… …jedoch auf eigenen Wunsch an die große Strafkammer (Schwurgericht) des Landgerichts Hamburg, die maßgeblich Tötungsdelikte verhandelt. Parthum stellt fest…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2016

  Dennis Philipp Reschke, Untreue, Bankrott und Insolvenzverschleppung im eingetragenen Verein

  Duncker & Humblot, Strafrechtliche Abhandlungen, Neue Folge Band 256, Berlin 2015, 99,90 €, zugleich Dissertation WS 2013/2014, Universität Konstanz
  

  Leitender Obestaatsanwalt Folker Bittmann

  …. 165), sieht er sich nicht an seinem Fazit gehindert, die bisherigen Versuche seiner Interpretation und Anwendung seien mit verfassungsrechtlichen… …einwilligenden und damit zur Straflosigkeit führenden Charakter haben können. Der Lösung nähert Reschke sich in Anlehnung an die im Rahmen des § 283 StGB geführte… …(und von ihm später dort auch aufgenommene, S. 287 – 302) Diskussion über die an die Stelle der aufgegebenen Interessentheorie getretenen Kriterien zum… …Vorschriften geschehe, müsse sich die juristische Person zurechnen lassen. b) Dieser organisationsbezogene Ansatz litt von Anfang an daran, dass er nicht nur… …schließt sich nicht nur für den Bankrott den Erkenntnissen Brands an (S. 287 – 302), sondern sie dienen ihm zudem als Ausgangspunkt für die Entwicklung eines… …Rechtsgründen) an Integrität erst aufgrund des Verletzungserfolgs einbüßten, vermindere rein tatsächlich bereits die Gefährdung den Wert des Vermögens (S. 245 f.)… …Rezensenten auch nicht. Das ändert allerdings nichts an dem Befund, dass die verbale Beschreibung des Nachteils eine ausreichend bestimmte und damit taugliche… …Unmittelbarkeitskriteriums als Scheinproblem herausgestellt: Es kommt nur auf die Verhältnisse zu einem einzigen Zeitpunkt an – dem letzten der Pflichtwidrigkeit. Noch ein… …immanent erträglichen Lösungen gesucht hat. Dass sie bestenfalls mit „Klimmzügen“ erreichbar sind, liegt nicht an Reschke, sondern an den verqueren… …– 362) erkennt er eine Rechtsformverfehlung (S. 356), welche es an sich erlaube, sie als Kaufleute anzusehen, die im Hinblick auf die Maßgeblichkeit…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2005

  Das COSO-Modell: bisher nur eine Randerscheinung in Deutschland?

  Ein 13 Jahre altes IKS-Modell und seine Verbreitung in Deutschland
  

  Hans-Ulrich Westhausen

  …, ‘COSO’ became the world’s most widely recognised integrated framework for evaluating an organisation’s system of internal controls.” 1 Einleitung Nach… …Commission das „Internal Control – Integrated Framework“ (COSO-Report). Im Mai 1994 wurde ein Zusatzkapitel 10 bezüglich der Berichterstattung an externe… …einbezogen. Im Band 2 des COSO-Reports wird die Organisation an einem fiktiven Unternehmen veranschaulicht. Dabei wird das Gesamtunternehmen mittels eines… …(information & communication) orientiert sich an effektiver Kommunikation als „Mantel“ für einen wirkungsvollen Informationsfluss durch alle… …: “Developed in the US in the early nineties, ‘COSO’ became the world’s most widely recognised integrated framework for evaluating an organisation’s system of… …, systematischer und prozess- um Anforderungen an Unternehorientierter Prüfungs ansatz. mensrecht, Corporate Governance, Abschlussprüfung und damit auch die… …vom 17. 1. 2000: Mindestanforderungen an die Ausgestaltung der Internen Revision der Kreditinstitute (MaIR). „Die Interne Revision hat dabei… …zu beurteilen.“, MaIR, sub 4. Aufgaben der Internen Revision, Tz 16. 21 PCAOB Auditing Standard 2: An Audit of Internal Control over Financial… …Reporting Performed in Conjunction with An Audit of Financial Statements, PCAOB Release 2004-001 of March 9, 2004, S. 5. 22 Vgl. IFAC (Hrsg.): 2005 Handbook…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2011

  Non-Compliance in Organisationen

  Wie lässt sich wirtschaftskriminelles Handeln vermeiden?
  

  Prof. Dr. Wolfgang Becker, Robert Holzmann, Dr. Patrick Ulrich

  …Mittelstandsinstituts an der Otto-Friedric­h-Universität Bamberg. Dipl.-Kfm. Robert Holzmann ist wissenschaftlicher Mitarbeiter, Dr. Patrick Ulrich wissenschaftlicher… …zur Tatbegehung grundsätzlich nur dann ergibt, wenn sich mehrere Personen direkt oder indirekt an der Tat beteiligen 15 . Beispielsweise wurden die… …. Nach Hamilton/Eckhardt ist „non-compliance not an option. Not only is non-compliance […] illegal, but it is also more expensive than compliance!“ 18… …an die Securities and Exchange Commission (SEC) überweisen. Zusätzlich treffen Sperren für private und öffentliche Aufträge sowie zusätzliche… …Anstrengung wie im Fall von Siemens 36 – direkt oder indirekt an der Tatbegehung beteiligt sind. Um Abhängigkeiten von geprüften Objekten, Abteilungen etc. und… …dem Vorstand unterstellt 37 . So war auch die Interne Revision im Siemens-Konzern zu Zeiten der Schmiergeldzahlung an die Weisungen des Vorstands… …gebunden 38 . Sollte sich allerdings der Vorstand selbst unmittelbar an fraudulentem Verhalten beteiligen, erweist sich diese Konstellation als problematisch… …deutschen Recht den sog. Verbots­irrtum, jedoch sind die Anforderungen an die Vermeidbarkeit eines Verbotsirrtums so hoch, „[…] dass eine Straflosigkeit nur… …werden muss 60 . Die Menge an Informationen über eine Person korreliert zudem positiv mit der Zeit der Zusammenarbeit mit einer Person 61 . Je mehr… …geschlossenen Vertrags. 5. Handlungsempfehlungen und Fazit 5.1 Allgemeines Nachdem nun mögliche Gründe identifiziert wurden, warum Individuen Interesse an…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2013

  Höchste Zeit für ein Unternehmensstrafrecht in Deutschland!

  Der Wirtschaftskriminalist Dr. Wolfgang Hetzer im Interview
  

  Dr. Wolfgang Hetzer

  …. Die Probleme beginnen schon damit, wie man das Objekt der Erkenntnis überhaupt definiert. Als Jurist hält man sich gerne an Legaldefinitionen. Für die… …Vertrauensschäden verbunden, etwa der Beeinträchtigung des Glaubens an die Lauterkeit des Verwaltungshandelns oder an Fairness im Wettbewerb. Die… …einen an der Prominenz der Täter liegen oder daran, dass der Bereich gerade „sexy“ erscheint. Es gibt die Tendenz, von Einzelfällen darauf zu schließen… …eigenen Biographie kann ich den Beitrag der EU zum Frieden sehr gut nachvollziehen: Ich war Leiter eines der größten Zollämter an der deutsch-französischen… …an Unternehmen, die Kapital aufnehmen wollen und sich daher den Bedingungen des Kapitalmarkts unterwerfen müssen. Es kann niemand etwas dagegen haben… …Relation zwischen Kapital und dem, was dahinter steht, ist verloren gegangen. Heute flottieren große Mengen an Kapital frei im All und der Schnellste, nicht… …. Es ist wichtig, dass sich die Unternehmen an ihre soziale Verantwortung erinnern. Sie sind doch keine Profitmaschinen, die einzig der Gewinnmaximierung… …sehr schwierig. Es ist aber ein Minimum an Eigenschaften für den guten Manager und / oder Compliance-Officer notwendig. So genau kann man beide…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2021

  Risikomanagement bei einer Schweizer Gesundheitsversicherung

  Lessons Learned beim Aufbau eines entscheidungsrelevanten Führungsinstruments
  

  Dr. Cyrill Baumann, Prof. Dr. Stefan Hunziker

  …Hunziker ist Professor für Enterprise Risk Management und Internal Control am Institut für Finanzdienstleistungen (IFZ) an der Hochschule Luzern. Dort ist er… …Versicherungsvertragsgesetz, VVG) – im Gegensatz zu den meisten Schweizer Krankenkassen – in ein und derselben Rechtseinheit an. Krankenkassen dieser Art werden auch als… …Finanzmarktaufsicht finma (Zusatzversicherungsgeschäft) beaufsichtigt. An Standorten in der Westschweiz, Zentralschweiz sowie in Zürich und Bern beschäftigt Atupri über… …wie bei vielen anderen Schweizer Krankenversicherern zu dieser Zeit – an einem systematischen, periodischen Risikomanagementprozess, welcher die… …bei der Implementierung des Risikomanagements wird nachfolgend eingegangen. 3 Anforderungen an das Risikomanagement von Atupri Die Anforderungen an ein… …Gesundheitsversicherung ist der Leiter Risikomanagement Mitglied der Direktion (erweiterte Geschäftsleitung) und somit Teilnehmer an allen Geschäftsleitungssitzungen. Der… …sicherlich einer der wesentlichsten Erfolgsfaktoren eines wirksamen Risikomanagements bei Atupri, stellt gleichzeitig aber auch eine hohe Herausforderung an… …. Sollte dem nicht so sein, fließt dies in die Risikoberichterstattung an den Stiftungsrat sowie die Geschäftsleitung ein. Das neue Risikomanagement wurde…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2016

  Interne Revision in Verbundgruppen und Franchise-Systemen

  Empirische Ergebnisse, Handlungsempfehlungen und Ausblick
  

  Dr. Hans-Ulrich Westhausen

  …Problemstellung Eine hohe volkswirtschaftliche Bedeutung der Verbundgruppen und Franchise-Systeme ist nicht nur an den durchschnittlichen Marktanteilen in… …Deutschland von ca. 50 % (in der Spitze sogar bis zu 76 %) erkennbar, sondern auch an den hier gebundenen Arbeitsplätzen von ca. 2,5 Mio. direkt Beschäftigten… …wirksame Network Governance unterstützen. Aber genau an dieser Wirksamkeit der Network Governance muss gezweifelt werden. Denn maßgeblicher Grund für das… …Revision im Fokus der Arbeit. An dieser Stelle sei noch folgender Hinweis gestattet: Auch, wenn beide analysierten Netzwerk- 6 Vgl. Westhausen (2016), S. 21… …erhebliche Zweifel an der Angemessenheit und Wirksamkeit des internen Revisionssystems in Unternehmensnetzwerken aufkommen. In Bezug auf die Interne Revision… …Tausend Datensätze) pro Monat vor. Angebote bi e per Mail an data-revisor@web.de 02.16 ZIR 97 FORSCHUNG Revision in Verbünden und Franchise-Systemen nicht… …Praxis Die nachfolgenden Empfehlungen sind aus den empirischen Befunden der Unternehmensnetzwerke abgeleitet und richten sich somit zuallererst an das… …(2014). Ansatzpunkt für den Nachweis und die Erhöhung des Wertbeitrags der Internen Revision im Netzwerk an (vgl. Tab. 2). — Qualitätssicherung: Die… …zu regeln. Jede Prüfung sollte zu einem Revisionsbericht führen. In regelmäßigen Abständen erfolgen Reportings der Revisionsaktivitäten an die…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2011

  IT-Governance und IT-Compliance aus Sicht des Prüfers

  Chancen erkennen und Risiken steuern
  

  Karin Thelemann, Arno Bender

  …Geschäftsprozessunterstützung durch den Einsatz von IT IT‑Governance dient als Chance und Werkzeug zur Ausrichtung der IT an die Erfordernisse der Geschäftsprozesse und zur… …wirksamen Risikomanagement im Vordergrund. Das Ziel ist, die betrieblichen Anforderungen an die IT so‑ wie deren strategische Bedeutung zu verstehen und… …. Fortschreibung der IT‑Strategie, die an der Geschäftsstrategie ausgerichtet sein muss. Damit können In‑ konsistenzen und Zielkonflikte zwischen der Ausrichtung der… …erleichtert, indem dieser an den re‑ gulatorischen Vorgaben und Anforderungen ausgerichtet wird. Besonders die Regelungen und Maßnahmen zur Informationssi‑… …angesehen. 3. IT‑Governance und IT‑Compliance Managementziele ► Fortwährende Ausrichtung der IT an den Unternehmenszielen ► Unterstützung des Unternehmens bei… …zunehmende Sensibilisierung der Aufsicht als auch das gesteigerte Interesse der Öffentlichkeit (Image und Re‑ putation) an Verfehlungen im Unternehmensbetrieb… …Ausrichtung ihrer Prüfungstätigkeiten an der aktu‑ ellen Risikosituation des Unternehmens tritt die interne Revision verstärkt als kompetenter Anbieter interner… …bindung der Geschäftsleitung zur Ausrichtung an den Geschäftszielen ffME4.2: Strategische Ausrichtung und klares Verständnis zum Wertbeitrag der IT ffME4.3… …ein Regelwerk für IT‑Governance als Klammer von IT‑Compliance und IT‑Ri‑ sikomanagement zu etablieren: ffIst die aktuelle IT‑Strategie an verbind‑…

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